不起诉决定书（李某甲虚开增值税专用发票案)_沙洋县人民检察院

湖北省沙洋县人民检察院

不起诉决定书

沙检公诉刑不诉〔2020〕9号

被不起诉人李某甲，男，1975年**月**日出生，身份证号码3303231975********，汉族，高中文化，上海**能源有限公司实际控制人。出生地浙江省乐清市，现住北京市朝阳区**路**号院**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月29日被荆门市公安局取保候审。

本案由荆门市公安局侦查终结，以被不起诉人李某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月14日向荆门市人民检察院移送审查起诉，同年10月21日荆门市人民检察院将该案交由我院审查办理，期间因部分事实不清、证据不足，退回荆门市公安局补充侦查二次（自2019年12月6日至2020年1月6日、自2020年2月21日至3月18日），因案情重大、复杂，延长审查起诉期限三次（自2019年11月22日至12月6日、自2020年2月7日至2月21日、自2020年4月19日至5月3日）。

经本院依法审查查明：

2018年，被不起诉人李某甲与穆某某（另案处理）约定，由穆某某联系煤源，李某甲的上海**能源有限公司出资为穆某某的安徽**商贸有限公司采购煤炭，并为安徽**商贸有限公司开具销项发票，穆某某负责为上海**能源有限公司提供购煤的进项增值税专用发票。同年10月，李某甲为穆某某出资采购不含税的煤炭后，穆某某为了取得进项发票交给李某甲抵扣，在与沙洋**贸易有限公司没有真实交易的情况下，通过管某某（另案处理）联系张某某（另案处理），以支付票面金额12%（约合增值税率13.92%）的开票费让何某某（另案处理）的沙洋**贸易有限公司为上海**能源有限公司虚开增值税发票5份，票面金额499.8750万元，税额68.9483万元用于抵扣。

虚开过程中，穆某某通过李某甲的公司账户向沙洋**贸易有限公司支付开票费60万元。虚开完成后，李某甲让其公司财务李某乙与管某某、刘某某等人联系制作虚假合同、走账等具体开票事宜。

案发后，被不起诉人李某甲于2019年7月31日主动到荆门市公安局投案自首，如实交代了犯罪事实，并补足了全部税款损失。

认定上述事实的证据如下：

1.到案经过、李某甲的身份情况、公司工商注册登记情况、税务机关发票认证查询结果、相关银行账户转账查询、资金回流图、公司财务资料、扣押决定书等书证；

2.证人陈某某、刘某某、李某乙、程某某、胡某某等6人的证言；

3.扣押手机检查笔录。

4.被不起诉人李某甲及同案犯穆某某、管某某、张某某、何某某等6人的供述。

本院认为，被不起诉人李某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、从犯情节，并已全额退缴税款，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条、第三十七条、第六十七条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对李某甲不起诉。

被不起诉人李某甲在公安机关退缴的违法所得68.9483万元由公安机关扣押，依照法律规定应当予以追缴，由公安机关依法处理，上缴国库。

被不起诉人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

沙洋县人民检察院

2020年4月24日