不起诉决定书（杨某某虚开增值税专用发票案）_上海市青浦区人民检察院

上海市青浦区人民检察院

不起诉决定书

沪青检三部刑不诉〔2020〕181号

被不起诉人杨某甲，男，1971年**月**日生，公民身份号码：3623221971********，汉族，大专文化，户籍在浙江省嘉兴市嘉善县**街道**花园**号，住上海市青浦区**镇**路**号**室，系上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司法定代表人、实际经营人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年12月23日被上海市公安局青浦分局取保候审。

本案由上海市公安局青浦分局侦查终结，以被不起诉人杨某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月2日移送本院审查起诉。本院受理后，于次日告知被不起诉人杨某甲有权委托辩护人，依法讯问了被不起诉人并告知其认罪认罚可能导致的法律后果，听取了被不起诉人及值班律师的意见，审查了全部案件材料。

经依法审查查明：

2015年1月至2017年1月，被不起诉人杨某甲等人在实际经营上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司期间，在明知没有真实业务往来的情况下，通过收取3%开票费的方式，为上海**有限公司虚开增值税专用发票64份，价税合计金额2,816,200.00元（币种人民币，下同），造成国家税款损失409,191.45元。

案发后，被不起诉人杨某甲自动投案并如实供述了上述犯罪事实。上海**有限公司于公安机关立案前已补缴全部涉案税款。上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司于2020年5月25日退出违法所得的开票费84,486元。

上述事实，有以下证据证明：

1.被不起诉人杨某甲的供述，证人杨某乙、黄某某、谈某某、张某某证言、辨认笔录等证据证实，被不起诉人杨某甲实施了上述虚开增值税专用发票的行为。

2.上海增值税专用发票（发票联）、抵扣证明、情况说明、自纠情况说明、电子缴款凭证、上海**有限公司受票明细及资金收支明细梳理表证实，上海**有限公司自2015年至2016年收受的上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司增值税专用发票共计64份，价税合计金额2,816,200.00元，造成国家税款损失409,191.45元。

3.公安机关协助查询财产通知书、交通银行上海青浦支行交易明细、中国银行青浦支行交易明细证实，上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司与上海**有限公司账户以及其财务刘某某的个人账户之间的转账情况。

4.上海**有限公司、上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司档案机读材料证实，三家涉案公司的经营信息情况。

5.本院扣押决定书、扣押财物、文件清单证实，上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司于2020年5月25日退出违法所得的开票费84,486元。

6.案发经过、抓获经过证实，被不起诉人杨某甲的到案情况。

7.户籍资料证实，被不起诉人杨某甲的身份情况。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定上述事实。被不起诉人杨某甲对指控的犯罪事实和证据均无异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被不起诉人杨某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，在案发后自动投案并如实供述自己的罪行，具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定的法定从轻处罚情节。上海**设备有限公司、上海**实业发展有限公司已退出违法所得，酌情可以从轻处罚。被不起诉人杨某甲认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。综上，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对杨某甲不起诉。

本院扣押的赃款84,486元移送至国家税务总局上海市青浦区税务局处理。

被不起诉人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

2020年7月17日

附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

...... 

第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免于刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。

第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

...... 

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十七条……

对于犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚或者免除刑罚的，人民检察院可以作出不起诉决定。

……

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