不起诉决定书（潘某某虚开增值税专用发票罪）_广西壮族自治区南宁市人民检察院

     广西壮族自治区南宁市人民检察院

不起诉决定书

南市检刑不诉〔2020〕1号

被不起诉人潘某某，****年**月**日出生于广西壮族自治区都安瑶族自治县，公民身份号码450105********0065，壮族，初中文化，南宁**劳务服务有限公司法定代表人，住广西南宁市博艺路**号**栋**号，户籍地为南宁市青秀区青山路**号**单元**房。因涉嫌虚开发票罪，于2018年11月16日被南宁市公安局南湖分局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于同年12月21日经本院批准逮捕，次日由南宁市公安局执行逮捕。

本案由南宁市公安局侦查终结，以被不起诉人潘某某涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年7月22日向本院移送审查起诉。本院于2019年9月6日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年10月6日补查重报；本院于2019年11月6日第二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年12月6日补查重报。本院于2019年8月23日、2020年1月7日延长审查起诉期限。

南宁市公安局移送审查起诉认定：被不起诉人潘某某作为南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司的实际控制人，自2016年5月1日至2018年10月31日期间，通过南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司及其分公司，在没有真实劳务派遣、劳务分包的情况下，与广西区内一些城市及外省市的工程电力服务公司、工程建设公司、基础勘察工程公司、医疗器械公司、建筑劳务公司、科技信息公司、生物技术公司、装饰工程公司、咨询公司、广告公司等需要开票的企业，签订虚构的“劳务派遣合同”、“劳务分包合同”，并制作虚假的劳务人员劳务合同书，以虚构劳务分包和劳务派遣业务为幌子，大肆为相关企业虚开增值税普通发票及增值税专用发票，从中获取1%-3%不等的开票手续费。

南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司基本无真实的劳务派遣合同，也无实际的劳务人员。南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司为达到偷逃税款、通过收取手续费获利的目的，利用2016年国家营改增的劳务派遣税收政策，编造大量虚假的劳动合同和签领工资表，故意选择差额计税法进行税务申报，大肆对外虚开发票，经测算，劳务公司的综合税负基本不超过0.3%，即便按票面金额的1%收取开票手续费，劳务公司仍能赚取不菲的开票手续费。

据税务部门提供的数据统计，2016年5月1日至2018年10月31日期间，南宁**劳务服务有限公司对外虚开增值税专用发票共797份，价税合计56746711.67元，税额3583673.25元；南宁**劳务服务有限公司对外虚开增值税普通发票共11848份，价税合计1758433397.61元，税额4611706.72元；南宁**劳务服务有限公司防城港分公司对外虚开增值税专用发票共11份，价税合计831368元，税额45097.56元；南宁**劳务服务有限公司防城港分公司对外虚开增值税普通发票共1294份，价税合计79734156.14元，税额124088.81元；南宁**有限公司及其分公司对外虚开增值税普通发票共831份，价税合计745499763.68元，税额68073.11元。

犯罪嫌疑人潘某某操控南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司及分公司，以赚取开票手续费为目的，对外大肆虚开增值税专用发票和增值税普通发票，涉嫌虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪，虚开增值税专用发票合计808份，价税合计57578079.67元，税额3628770.81元；虚开增值税普通发票共计13973份，价税合计1883667317.43元，税额4803868.64元。

南宁**劳务服务有限公司、南宁**有限公司涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取抵扣税款发票罪、虚开发票罪；公司实际负责人潘某某负有直接责任，应追究刑事责任。

经本院审查并退回补充侦查，本院仍然认为南宁市公安局认定的犯罪事实不清、证据不足，不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定，决定对潘某某不起诉。

被不起诉人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

2020年1月20日