不起诉决定书（鄱阳县某某公司、李某甲虚开发票案）(公开版)_鄱阳县人民检察院

鄱阳县人民检察院

不起诉决定书

鄱检一部刑不诉〔2020〕38号

    被不起诉单位鄱阳县**有限公司，组织机构代码：913611283********，于2014年**月**日在鄱阳县**镇注册，法定代表人李某甲；注册地址：江西省上饶市鄱阳县**乡**镇，经营范围：商品混凝土销售。

    被不起诉人李某甲，女，1962年**月**日出生，公民身份证号码3601051962********，汉族，中专文化，鄱阳县**有限公司法定代表人，户籍所在地江西省上饶市鄱阳县，现住鄱阳县**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年12月13日被鄱阳县公安局取保候审，2020年1月7日被我院继续取保候审。

    辩护人江西省赣鄱律师事务所，洪田。

    本案由鄱阳县公安局侦查终结，以被不起诉单位鄱阳县**有限公司、被不起诉人李某甲涉嫌虚开发票罪，于2020年1月7日移送本院审查起诉。本院退回补充二次，延长审查起诉期限二次。

    鄱阳县公安局移送审查起诉认定鄱阳县**有限公司（以下简称**公司）2017年以方某甲、方某乙名义到鄱阳县税务局开具8张发票，价税合计663万元用于**公司作原材料成本列支，冲减利润，逃漏企业所得税额。方某甲与**公司真实销售金额80.5万元，其中582.5万元为虚开发票金额。在该公司财务资料中，未见方某甲、方某乙砂石进库单，未见其支付货款的财务票据和银行付款凭证，该公司其他砂石进库单名称付款均为他人，未见购销砂石合同、供砂石价格、单价、吨位及车数。在2018年3月份期间，为使其公司财务上建账让原材料砂子、石子列入成本，该公司法定代表人李某甲让**镇政府财务人员徐某甲等人为自己公司开具购销普通货物发票，徐某甲应镇财物需要增加税收，分别借用李某乙、徐某乙、黄某某、蔡某某、舒某某好6人的身份证复印件到国税局开具普通货物购销发票，总共开具了23张发票，价税合计1815.852万元。2017年开具的8张发票，共计14.9925万吨，按市场价运费为17元/吨，运费税点为9%，而实际交了3%的税，存在6%税点的差额，即少缴税14.9925万吨*17元/吨*0.06=15.2万元。2018年开具的23张发票，共计26.5229万吨，即少缴税26.5229万吨*17元/吨*0.06=27.05万元，2017年、2018年合计少缴税42.25万元。

    经本院审查并退回补充侦查，查明**公司账目账册严重不规范，2017-2018年砂石材料账目中过磅单、入库单、合同均没有的进货明细有529.363万元，但是现有证据中，没有充分的证据证明该公司所开具的发票与实际交易不符，该公司将运输费全部以砂石原材料费开具发票并缴纳了3%的税未造成国家税款流失。虽然该公司提供虚假的销货方信息到国税局代开普通发票，但未造成国家税款流失，且没有充分的证据证明该公司所开具的发票与实际交易不符。本院认为鄱阳县公安局认定的事实不清、证据不足，不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定，决定对被不起诉人单位鄱阳县**有限公司、被不起诉人李某甲不起诉。

建议鄱阳县公安局对李某甲退缴的违法所得30万元依法处理。

鄱阳县人民检察院

  2020年6月28日