不起诉决定书（陈某某虚开增值税专用发票、虚开发票案）_成都市锦江区人民检察院

成都市锦江区人民检察院

不起诉决定书

成锦检公诉刑不诉〔2020〕21号

被不起诉人陈某某，男，1984年**月**日出生，身份证号码4405821984********，汉族，初中文化，深圳**有限公司总经理，户籍所在地广东省汕头市**区**镇**区**巷**号**房。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年9月3日被成都市公安局锦江区分局刑事拘留，同年9月30日，经本院批准，被成都市公安局锦江区分局逮捕。于2020年6月4日被本院取保候审。

本案由四川省成都市公安局锦江区分局侦查终结，以被不起诉人陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，于2019年11月30日向移送本院审查起诉。

本院于2020年1月15日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2020年2月12日补查重报；本院于2020年3月26日第二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2020年4月26日补查重报。

本院于2020年1月1日、2020年3月13日、2020年5月27日延长审查起诉期限。

四川省成都市公安局锦江区分局移送审查起诉认定：

吴某某涉嫌虚开犯罪团伙于2017年至2018年期间利用成都市**有限公司、四川省**有限公司、成都市**有限公司、深圳市**有限公司成都分公司，在无实际货物交易的情况下向四川**有限公司虚开增值税普通发票共计4420份，票面金额434633563元。**公司在接受**公司虚开发票后又于通气对外虚开发票。其中，2018年12月25日，**公司虚开咨询类普票22份给**有限公司，票面金额182万元。2018年12月27日，向成都**有限公司虚开普票5份，票面金额合计48万元。2019年2月28日向成都**有限公司虚开普票2份，票面金额合计17万元。2019年3月1日向成都**有限公司虚开普票8份，票面金额合计67万元。以上4笔共计虚开普票37份，票面金额合计314万元。

吴某某涉嫌虚开犯罪团伙从2017年至2019年，利用**公司、**公司为开票平台，以黄金票变票为主要手段，合金电解铜、电解镍为变票载体，从事虚开增值税专用发票的违法犯罪活动。利用乾亨公司向23户企业虚开专票1600余份，开票金额约15亿元，税额约2.8亿余元，税价合计18亿元。利用**公司为9家企业虚开专票700余份，金额约7100余万元，税额约1100余万元，税价合计约8300万元。受票企业接受虚开后用于抵扣企业税款，造成国家税收巨大损失。

**公司于2018年在无真实货物交易情况下，虚开专票给**有限公司，价税合计7494900元，税额1053807.3元。**公司于2018年多次在无真实货物交易情况下，虚开专票给湖南**有限公司，价税合计10803793.23元，税额1527055.91元。

**公司在2017年至2019年在无真实交易的情况下向上海**公司虚开增值税专用发票共计953份，价税合计1070786491.62元，税额150350353.11元。

2018年11月**公司在无真实交易的情况下向湖南**有限公司开具增值税专用发票共计39张，价税合计4141792元，税额571281.6元。

在上述虚开行为中，陈某某负责为虚开发票提供资金帮助，做资金回流，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，涉嫌虚开增值税专用发票罪；其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，涉嫌虚开发票罪。

经本院审查并退回补充侦查，本院仍然认为四川省成都市公安局锦江区分局认定的犯罪事实不清、证据不足，不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定，决定对陈某某不起诉。

成都市锦江区人民检察院

2020年6月9日

（院印）