起诉书（丁某某虚开增值税发票）(公开版)_湖南省攸县人民检察院

湖南省攸县人民检察院

起 诉 书

攸检刑诉〔2020〕8号

被告人丁某某，曾用名丁某某，男，1985年**月**日出生，居民身份证号码3708321985********，汉族，初中文化，无业，户籍所在地山东省济宁市梁山县，住梁山县**镇**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月27日被攸县公安局刑事拘留；经本院批准，2019年9月30日被攸县公安局执行逮捕，经株洲市人民检察院批准，于2019年11月29日批准延长侦查羁押期限至2019年12月30日，现羁押在攸县看守所。

本案由攸县公安局侦查终结，以被告人丁某某涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年12月27日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。

经依法审查查明：

2013年2月份至2015年7月份期间，被告人丁某某通过认识曹某甲（已判决）、曹某乙（已判决）等人,并聘请伍某甲（另案处理）、伍某乙（另案处理）为会计，借用伍某甲亲属唐某某、伍某某的身份，分别注册成立了湖南**钢铁贸易有限公司、湖南**钢铁贸易有限公司。在没有真实货物交易的情况下，通过中间人介绍，在长沙市“一力物流园”等地以票面价税合计额3.5%-4.0%的价格接受进项增值税专用发票（富余票），并同样在没有真实货物交易的情况下，通过曹某乙等人介绍，以票面价税合计额4.5%-4.8%的价格，向绛县鑫隆铸造厂、广州**建材发展有限公司等57家下线公司虚开销项增值税专用发票。

其中，湖南**钢铁贸易有限公司虚开销项增值税专用发票金额合计89178096.13元，税额合计15160276.39元，价税合计104338372.52元；湖南**钢铁贸易有限公司虚开销项增值税专用发票金额合计102737663.50元，税额合计17465402.60元，价税合计120203066.10元。前述两家公司虚开的销项增值税专用发票金额累计191915759.63元，税额累计32625678.99元，价税累计224541438.62元。

其中，上述虚开的增值税专用发票已在税务部门认定抵扣的税款为9903147.2元，具体犯罪事实如下：

1.2014年11月26日至11月27日期间，在没有真实货物交易的情况下，济宁广通金属材料有限公司法定代表人柏某某（另案处理）支付票面价税合计额4.8%的“点钱”后，接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票29份，金额合计：2732226.52元，税额合计：464478.50元，价税总计：3196705.02元。该29份增值税专用发票已在税务部门认证抵扣其中的27份（发票号码0084****、00844285两张发票未抵扣），抵扣税款447761.03元。

2.2015年2月6日，在没有真实货物交易的情况下，黄某甲（已判决）、李某甲（已判决）、李某乙（已判决）等人操控绛县鑫隆铸造厂，接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票13份，金额合计：1280784.59元，税额合计：217733.37元，价税总计：1498517.96元。该13份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款217733.37元。

3.2014年11月26日，在没有真实货物交易的情况下，张某甲（已判决）操控杭州**物资有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票14份，金额合计：1324823.42元，税额合计：225220.00元，价税总计：1550043.42元；2014年11月26日，在没有真实货物交易的情况下，杭州**物资有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票10份，金额合计：941005.02元，税额合计：159970.86元，价税总计：1100975.88元。前述杭州**物资有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司、湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票共计24份，金额合计：2265828.44元，税额合计：385190.86元，价税总计：2651019.30 

元。该24份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款385190.86元。

4.2014年11月27日，在没有真实货物交易的情况下，开封市**金属材料有限公司实际操控人黄某乙（已判决）操控该公司，接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票39份，金额合计：3055441.96元，税额合计：519425.08元，价税总计：3574867.04元。

5.2014年7月29日，在没有真实货物交易的情况下，安阳**商贸有限公司实际操控人张某乙（已判决）操控该公司，接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票17份，金额合计：1688830.80元，税额合计：287101.24元，价税总计：1975932.04元。该17份增值税专用发票已在税务部门认证抵扣其中的15份（发票号码0014****、00142826两张发票未抵扣），抵扣税款253247.84元。

6.2015年2月14日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市浦利源金属制品有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票18份，金额合计：1709409.32元，税额合计：290599.65元，价税总计：2000008.97元。该18份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款290599.65元。

7.2014年8月28日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市威豪金属材料有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票23份，金额合计：2141399.77元，税额合计：364037.99元，价税总计：2505437.76元；2014年8月28日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市威豪金属材料有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票17份，金额合计：1570964.65元，税额合计：267064.00元，价税总计：1838028.65元。前述长葛市威豪金属材料有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司、湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票共计40份，金额合计：3712364.42元，税额合计：631101.99元，价税总计：4343466.41元。，该40份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款631101.99元。

8.2014年6月22日至6月28日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市亚泰金属有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票61份，金额合计：6014460.19元，税额合计：1022458.25元，价税总计：7036918.44元。该61份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款1022458.25元。

9.2015年4月30日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市金迈金属有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票28份，金额合计：2742348.15元，税额合计：466199.19元，价税总计：3208547.34元。该28份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款466199.19元。

10.2014年6月25日，在没有真实货物交易的情况下，济宁**金属材料有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票12份，金额合计：1119658.87元，税额合计：190342.00元，价税总计：1310000.87元。该12份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款190342.00元。

11.2014年9月28日，在没有真实货物交易的情况下，济宁*甲商贸有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票43份，金额合计：4230782.42元，税额合计：719233.02元，价税总计：4950015.44元。该43份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款719233.02元。

12.2014年9月27日至9月28日，在没有真实货物交易的情况下，济宁*乙商贸有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票46份，金额合计：4455613.04元，税额合计：757454.25元，价税总计：5213067.29元。该43份增值税专用发票中，已在税务部门认证抵扣其中的40份，抵扣税款672758.80元。

13.2014年10月26日，在没有真实货物交易的情况下，梁山正昌商贸有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票4份，金额合计：54252.21元，税额合计：9222.89元，价税总计：63475.10元；2014年10月26日，在没有真实货物交易的情况下，梁山正昌商贸有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票21份，金额合计：2082504.55元，税额合计：354025.77元，价税总计：2436530.32元。前述共计25份增值税专用发票均已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款363248.66元。

14.2014年9月27日，在没有真实货物交易的情况下，梁山惠佳商贸有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票38份，金额合计：3591092.47元，税额合计：610485.72元，价税总计：4201578.19元。该38份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款610485.72元。

15.2015年5月26日，在没有真实货物交易的情况下，杭州**钢铁有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票44份，金额合计：4374591.39元，税额合计：743680.51元，价税总计：5118271.90元；2015年5月25日至5月26日，在没有真实货物交易的情况下，杭州**钢铁有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票202份，金额合计：19997129.10元，税额合计：3399511.91元，价税总计：23396641.01元。前述共计246份增值税专用发票中，已在税务部门认证抵扣43份，抵扣税款726801.40元。

16.2014年5月22日至5月23日，在没有真实货物交易的情况下，杭州**贸易有限公司接受湖南**钢铁贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票172份，金额合计：17094033.18元，税额合计：2905985.42元，价税总计：20000018.60元。该172份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款2905985.42元。

认定上述事实的证据如下：

1.户籍证明、抓获经过、湖南富艺蓝、捷思钢铁贸易有限公司的税务登记资料、销项明细、工商登记资料、销项明细表等书证；2.证人伍某甲、伍某乙、郭某某、柏某某等人的证言；3.被告人丁某某的供述与辩解；4、辨认笔录。

本院认为，被告人丁某某在没有真实货物交易的情况下，直接操控湖南**钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，并数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人丁某某到案后能如实交代自己的犯罪事实，并自愿认罪认罚，建议对其判处有期徒刑十至十二年，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

攸县人民法院

检察员：刘建奇

2020年1月17日

附：

1.被告人丁某某现羁押在攸县看守所；

2.案卷材料和证据11册；

3_.证人名单附后。