起诉书（何某某、刘某某虚开增值税专用发票案)_湖北省武汉市青山区人民检察院

湖北省武汉市青山区人民检察院

起 诉 书

武青检刑诉〔2019〕643号

被告人何某某，男，1963年**月**日出生，身份证号码4203001963********，汉族，中专文化，原系武汉**钢铁贸易有限公司（以下简称武汉**甲公司）、武汉**物资贸易有限公司（以下简称武汉**乙公司）经理，出生地湖北省蕲春县，户籍所在地湖北省十堰市茅箭区**路**号**栋**单元**号，暂住武汉市**栋**号。因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月被武汉市江岸区人民法院判处有期徒刑一年三个月。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月6日被武汉市公安局青山区分局（钢城分局）刑事拘留，同年7月15日经本院批准逮捕，同日由武汉市公安局青山区分局（钢城分局）执行。

被告人刘某某，男，1982年**月**日出生，身份证号码4201071982********，汉族，本科文化，个体经营户，出生地湖北省武汉市，户籍所在地武汉市青山区**街**号，住武汉市江岸区**路**号**栋**单元**室。因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月21日被武汉市江岸区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年5月14日被武汉市公安局青山区分局（钢城分局）刑事拘留，同年5月24日经本院批准逮捕，同日由武汉市公安局青山区分局（钢城分局）执行。

本案由武汉市公安局青山区分局（钢城分局）侦查终结，以被告人何某某、刘某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月23日移送本院审查起诉。本院受理后，于2019年7月23日已告知被告人何某某、刘某某有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人何某某、刘某某，听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因本案事实不清、证据不足，退回公安机关补充侦查2次（自2019年9月4日至2019年9月29日、2019年10月29日至2019年11月25日）；因本案案情复杂，依法延长审查起诉期限半个月（自2019年8月24日至2019年9月7日）。被告人何某某、刘某某均同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2013年5月至2016年2月，被告人何某某在没有真实货物交易的情况下，经被告人刘某某等人介绍，通过收取开票费的方式，以武汉**甲公司、武汉**乙公司的名义为洪某某（另案处理）、张某甲（不起诉）虚开增值税专用发票。另被告人刘某某介绍崔某某（另案处理）通过收取开票费的方式，以武汉**工贸公司的名义为洪某某虚开增值税专用发票。具体犯罪事实如下：

1、2013年5月22日、6月17日，被告人何某某在没有真实货物交易的情况下，通过收取开票费的方式，先后以武汉**甲公司的名义为洪某某的无锡市润州**有限公司（以下简称无锡**公司）虚开增值税专用发票17份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）1708662.96元，税款248267.27元。洪某某共支付开票费用113000元，后将获得的上述虚开的增值税专用发票全部在税务部门抵扣了税款。

2、2013年10月14日，被告人刘某某在没有真实货物交易的情况下，通过收取开票费的方式，介绍被告人何某某以武汉**乙公司的名义为洪某某的无锡**公司虚开增值税专用发票7份，价税合计711248.45元，税款103343.79元。同月29日，被告人刘某某又介绍崔某某的武汉**工贸有限公司为洪某某的无锡**公司虚开增值税专用发票8份，价税合计840625.48元，税款122142.18元。洪某某共支付开票费用96000元，后将获得上述虚开的增值税专用发票后全部在税务部门抵扣了税款。被告人刘某某从中赚取费用1500余元。

3、2015 年12月15日、12月24日、2016年1月19日、2月24日，被告人何某某在没有真实货物交易的情况下，通过刘某某介绍，以收取开票费的方式，先后以武汉**甲公司的名义为张某甲负责的武汉**劳务有限公司、武汉**科技发展有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1783538.82元，税款259146.64元。张某甲共支付开票费用102940.62元，后将获得上述虚开的增值税专用发票全部在税务部门抵扣了税款。刘某某从中赚取费用1700余元。

综上，被告人何某某为他人虚开增值税专用发票41份，价税合计4203450.23元，税款610757.7元。被告人刘某某介绍他人虚开增值税专用发票32份，价税合计3335412.75元，税款484632.61元。

认定上述事实的证据如下：

1.抓获经过、归案经过、破案经过、人员基本信息、刑事判决书、在逃人员信息登记/撤销表、企业工商登记信息、税务部门稽查材料、货物购销合同、记账凭证、增值税专用发票、增值税纳税申报表、抵扣证明、税收完税证明、缴纳罚款凭证、银行交易明细等书证；2.证人张某乙、洪某某、吴某某、崔某某等人的证言；3.辨认笔录；4.同案犯张某甲的供述；5.被告人何某某、刘某某的供述和辩解。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人何某某、刘某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人何某某违反国家税收征管和发票管理规定，在没有实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人刘某某介绍他人虚开增值税专用发票，破坏了社会主义经济秩序并造成国家税款的流失，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款、第二款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖北省武汉市青山区人民法院

检  察  官：张红泽

2019年12月25日

附：

1.被告人何某某、刘某某现均羁押于武汉市青山区看守所。

2.案卷材料和证据6册。

3.证人（鉴定人）名单、量刑建议书、适用认罪认罚从宽制度告知书、认罪认罚具结书各1份。

4.适用简易程序建议书。