起诉书（冯某某等六人虚开增值税发票案）(公开版)_山西省清徐县人民检察院

山西省清徐县人民检察院

起诉书

清检徐检刑诉〔2020〕60号

1.被告人魏某某，男，1953年**月**日出生，公民身份证号码1401211953********，汉族，小学文化程度，无业，户籍所在地山西省太原市清徐县**镇**街**号，现住清徐县**镇**小区**号楼**单元**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年4月14日被清徐县公安局监视居住；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

2.被告人阎某某，曾用名闫某某，女，1976年**月**日出生，公民身份证号码1401211976********，汉族，高中文化程度，无业，户籍所在地山西省太原市清徐县**乡**村**号楼**，现住清徐县**镇**园**号楼**单元**。2012年3月到2012年12月任山西**铸造有限公司**。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年8月17日被清徐县公安局取保候审；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

3.被告人冯某某，男，1965年**月**日出生，公民身份证号码1402021965********，汉族，大学文化程度，山西**机械制造有限公司**，户籍所在地山西省晋中市榆次区**街**号，现住山西省清徐县**路**号楼**单元**号。2003年到2015年任山西**铸造有限公司**。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年7月27日被清徐县公安局监视居住；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

4.被告人侯某某，男，1965年**月**日出生，公民身份证号码1423231965********，汉族，高中文化程度，无业，户籍所在地山西省吕梁市交城县**镇**村**号，现住交城县**镇**村**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年7月15日被清徐县公安局监视居住；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

5.被告人吴某甲，男，1972年**月**日出生，公民身份证号码1401211972********，汉族，高中文化程度，无业，户籍所在地山西省太原市清徐县**乡**村**栋**单元**号，现住**乡**村**栋**单元**号。2015年3月到2017年底任山西**铸造有限公司**、**。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年3月10日被清徐县公安局监视居住；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

6.被告人孙某某，女，1962年**月**日出生，公民身份证号码1401211962********，汉族，高中文化程度，无业，户籍所在地山西省太原市清徐县**乡**村**栋**单元**号，住清徐县**乡**村**栋**单元**号。2015年3月到2017年11月任山西**铸造有限公司**。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年3月10日被清徐县公安局监视居住；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日被本院取保候审。

本案由山西省清徐县公安局侦查终结，以被告人魏某某、阎某某、冯某某、侯某某、吴某甲、孙某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年8月26日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2020年8月26日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：

山西**铸造有限公司，法定代表人李某甲，成立日期2000年11月13日，经营范围铸件制造与销售，机械加工、暖气片生产及销售，自营产品进出口业务，住所清徐县**乡**村**号，注册资本2500万元，类型其他有限责任公司。2013年4月16日法定代表人变更为薛某甲；2015年5月22日法定代表人变更为吴某甲；2019年4月8日法定代表人变更为薛某乙。(山西**铸造有限公司由清徐县王*乡*村村民委员会与山西省清徐县北录树铸造工业公司共同出资设立。)

2012年4月起到2012年10月，被告人阎某某在董某某（另案处理）的安排下，以山西**铸造有限公司进项票不够为由，在无真实业务往来的情况下，用临时收据的方法以7.5%的开票费让被告人魏某某向天津***公司、天津市**钢管有限公司、太原市**商贸有限公司、天津市**钢铁有限公司、天津**有限责任公司、**实业有限公司、山西**贸易有限公司、文水**钢铁有限公司、邯郸市**有限公司增值税专用发票共20份，金额人民币3960060.21元，税款虚开人民币673210.19元，价税合计人民币4633270.4元。经被告人冯某某、李某甲（另案处理）签字审批后，在山西**铸造有限公司验票、记账、申报、抵扣。山西**铸造有限公司支付被告人魏某某开票费用人民币347494.00元。

2016年底，山西**铸造有限公司法定代理人吴某甲以抵扣税款不够为由，在无真实业务往来的情况下，让被告人侯某某以12%、13%的开票费向文水**钢铁有限公司虚开增值税专用发票共6份，金额人民币3846153.84元，税款人民币653846.16元，价税合计人民币450万元。被告人吴某甲安排被告人孙某某在山西**铸造有限公司验票、记账、申报、抵扣。山西**铸造有限公司支付被告人侯某某开票费用人民币58万元。

2020年3月20日，山西**铸造有限公司补缴税款人民币1081025.63元。2020年5月18日，山西**铸造有限公司补缴税款人民币246590.08元。共计补缴税款人民币1327615.71。

清徐县**机械有限公司，法定代表人张某乙（另案处理），登记注册类型有限责任公司，经营范围许可经营项目：铸造铁件、机械加工(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)，统一社会信用代码：911401217885492250，生产经营地址：清徐县东于镇东高白村。

2016年11月21日，清徐县**机械有限公司在没有实际货物交易的情况下，接受被告人侯某某虚开的文水**钢铁有限公司出具的增值税专用发票1份，金额人民币427350.43元，税额人民币72649.57元，价税合计人民币50万元，清徐县**机械有限公司已在清徐县税务局认证、抵扣。清徐县**机械有限公司支付被告人侯某某开票费用人民币4万余元。

综上，被告人侯某某共虚开增值税专用发票共计人民币726495.73元，共收取开票费用人民币62万余元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：公安部云端推送山西**铸造有限公司、清徐县**机械有限公司接受文水**钢铁有限公司开具的增值税专用发票移送线索、立案决定书、营业执照、开户许可证、认证结果清单、认证通知书、增值税专用发票印件、山西**铸造有限公司账目、清徐县**机械有限公司账目、企业信息、退税完税证明、申报表、到案情况说明、税务局处理决定书、银行明细资金回流图等；2.证人薛某丙、梁某某、李某乙、白某某、李某丙、王某乙、吴某乙、乔某某、吴某丙、薛某甲、耿某某黄某某、薛某丁、贾某某、曹某某、李某丁等人证言；3.被告人魏某某、阎某某、冯某某、吴某甲、侯某某、孙某某的供述与辩解。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人魏某某、阎某某、冯某某、吴某甲、侯某某、孙某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人魏某某违反国家税收征管和发票管理规定，在没有购销货物的情况下，以价税总金额7.5%左右向山西**铸造有限公司虚开增值税专用发票，被告人侯某某以价税总金额的12%左右向山西**铸造有限公司和清徐县**机械有限公司虚开增值税专用发票，数额巨大，该二人行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴某甲作为山西**铸造有限公司的法定代表人，被告人冯某某作为山西**铸造有限公司的**，被告人阎某某、孙某某作为山西**铸造有限公司的**，违反国家税收征管和发票管理规定，在没有购买货物的情况下，让他人为山西**铸造有限公司虚开增值税专用发票，该四人行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人魏某某、阎某某、冯某某、侯某某、吴某甲、孙某某在案发后自动投案，并如实供述自己部分罪行，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人魏某某、阎某某、冯某某、侯某某、吴某甲、孙某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

清徐县人民法院

检察官：荆新国

2020年9月24日

附件：

1.被告人魏某某现取保候审，住清徐县**镇**小区**号楼**单元**号,联系方式：1390343****；被告人阎某某现取保候审，住清徐县**镇**园**号楼**单元**，联系方式：1593415****；被告人冯某某现取保候审，住清徐县**路**号楼**单元**号，联系方式：1393416****；被告人侯某某现取保候审，住交城县**镇**村**号，联系方式：1380348****；被告人吴某甲现取保候审，住清徐县**乡**村**栋**单元**号，联系方式：1383411****；被告人孙某某现取保候审，住清徐县**乡**村**栋**单元**号，联系方式：1361346****。

2.案卷材料和证据11册。

3.《认罪认罚具结书》各1份。

4.《量刑建议书》各1份。

5.证人名单1份。