起诉书（卢完成逃税、虚开增值税专用发票案)_福建省南安市人民检察院

福建省南安市人民检察院

起 诉 书

南检诉刑诉〔2019〕2008号

被告单位福建省泉州市**药业有限公司，组织机构代码79607****，住所地南安市**镇**路**层西侧，法定代表人卢某某。

诉讼代表人陈某某，男，1973年**月**日出生，公民身份号码3505831973********，住南安市**村**村**号，系公司员工。

被告人卢完成，男，1978年**月**日出生，公民身份号码3505831978********，汉族，初中文化，经商，出生地和户籍所在地福建省南安市，现住南安市**街**号**梯**室。因涉嫌偷税罪，于2019年2月23日被南安市公安局刑事拘留，同年3月29日经本院批准，次日由南安市公安局执行逮捕。

本案由南安市公安局侦查终结,以被告人卢完成涉嫌逃税罪、虚开增值税专用发票罪,于2019年5月28日向本院移送审查起诉。本院受理后，于次日已告知被告人有权委托辩护人，于2019年12月5日已告知被告单位、被告人认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及辩护律师的意见，审查了全部案件材料。其间，因案情复杂，延长审查起诉期限三次（自2019年6月29日至2019年7月13日，2019年9月13日至2019年9月27日，2019年11月26日至2019年12月10日），因部分事实不清、证据不足，退回补充侦查两次（自2019年7月13日至2019年8月12日，自2019年9月27日至2019年10月25日）。被告单位**药业及被告人卢完成同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

逃税罪

2009年至2011年期间，被告人卢完成在实际经营被告单位福建省泉州市**药业有限公司（以下简称“**药业”）的过程中，在向南安市辖区医院、泉州**医院等单位销售药品等商品时，采取开具“大头小尾”增值税普通发票进行虚假纳税申报或者不申报的手段，少列收入、少缴应纳税款，使被告单位**药业逃避缴纳税款4431854.3元（人民币，下同），占应纳税额的78.86%。2016年10月14日南安市国家税务局稽查局对**药业做出追征增值税1805189.31元、追补企业所得税款2626664.99元及加收滞纳金的税务处理决定，并对该公司处以罚款4416944.3元。经税务机关追缴，至2017年12月19日，被告单位**药业分多次缴清所逃税款4431854.3元，并缴纳滞纳金275968.96元。截止目前为止，被告单位**药业仍有4416944.30元罚款和991154.52元的税收滞纳金未缴纳。

二、虚开增值税专用发票罪

2014年至2016期间，被告人卢完成在实际经营被告单位**药业的过程中，让多家公司为**药业虚开增值税专用发票，具体如下：

1.2014年至2015年期间，被告人卢完成在与广东**药业有限公司没有实际货物交易的情况下，通过许某某（另案处理），让广东**药业有限公司为被告单位**药业虚开增值税专用发票９份，税款119139.61元。

2.2015年至2016年期间，被告人卢完成伙同刘某某（已死亡），在没有实际货物交易的情况下，采用虚构合同、资金走账等方式，让云南**生物科技有限公司、云南**中药材销售有限公司、抚松县**土特产有限公司、抚松县**参业有限公司、抚松县**参业有限公司、抚松县**参业有限公司、抚松县**土特产有限公司、**枸杞销售有限公司、武定**药业有限公司、曲靖**中药材销售有限公司、曲靖**中药材销售有限公司和孙吴县**药业有限公司等12家公司为被告单位**药业虚开增值税专用发票共计466份，税款合计7150583.2元。

3.2015年至2016期间，被告人卢完成在没有实际货物交易的情况下，采用虚构合同、资金走账等方式，让昆明**药业有限公司、昆明**药业有限公司、云南**医药有限公司3家公司为被告单位**药业虚开增值税专用发票共计368份，税款合计4319175.13元。

经查，被告单位**药业已将上述虚开的增值税专用发票认证抵扣815份，税款合计11298998.13元，其中105份发票已按抵扣所属期自行作进项转出，转出税额共计2049981.62元。

2019年2月23日，南安市公安局美林派出所民警在南安市**镇政府八马茶店抓获被告人卢完成。被告人卢完成到案后自愿如实供述自己的罪行。

认定上述事实的证据如下：

1.户籍证明、呈请抓获经过报告书、涉税证明、内资企业登记基本情况表、“大头小尾”发票明细表、税务事项通知书、税收强制执行决定书、送达回证、虚开增值税专用发票及抵扣明细表、刑事判决书复印件、银行交易明细、执行情况的说明、已证实虚开通知书、税务稽查报告书、税务处理决定书、税务处罚决定书、委托证明等书证；

2.证人吴某某、叶某某等十一名证人的证言；

3.被告人卢完成的供述与辩解；

4.辨认笔录、照片。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告单位**药业及被告人卢完成对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告单位**公司作为纳税人，违反国家税收管理和发票管理规定，采取虚假申报及不申报的手段，逃避缴纳税款，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上；又让他人为自己虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，数额巨大；被告人卢完成身为公司的实际经营者对**药业逃税、虚开增值税专用发票行为起决定作用，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百零五条、第二百一十一条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条，犯罪事实清楚、证据确实充分，均应当以逃税罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位**药业、被告人卢完成一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。被告单位**药业交清逃避缴纳的全部税款和部分滞纳金，将部分虚开的增值税专用发票自行作进项转出处理，可酌情从轻处罚；被告人卢完成到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚，建议判处被告单位福建省泉州市**药业有限公司罚金；以逃税罪判处被告人卢完成有期徒刑三年至三年六个月，并处罚金，以虚开增值税专用发票罪判处被告人卢完成有期徒刑十年至十二年。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法判处。

此致

南安市人民法院

检察员：黄茵

2019年12月9日

附：

1.被告人卢完成现羁押于南安市看守所。

2.案卷材料和证据十四册，光盘十三张。

3.证人（鉴定人）名单一份。

4.认罪认罚具结书二份。