起诉书（吴某某、郑某某等虚开增值税专用发票案）_上海市宝山区人民检察院

上海市宝山区人民检察院

起 诉 书

沪宝检刑诉〔2020〕1226号

被告单位杭州*甲物资有限公司（以下简称“*甲公司”），统一社会信用代码：9313010578********，住所地浙江省杭州市拱墅区**路**号**幢**楼**室，法定代表人姚某某。

    诉讼代表人张某某，性别：男，1976年**月**日生，系*甲公司员工。

被告人吴某某，性别：女，1966年**月**日生，公民身份号码3307251966********，汉族，高中文化，系*甲公司实际经营人，住浙江省杭州市余杭区**街道**花园**幢**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2020年4月3日由上海市公安局宝山分局刑事拘留，于同年4月30日变更强制措施为取保候审。

被告单位杭州*乙机械有限公司（以下简称“*乙公司”），统一社会信用代码：91330110MA********，住所地浙江省杭州市余杭区**街道**村**号**幢**楼，法定代表人郑某某。

    诉讼代表人叶某某，性别：男，1981年**月**日生，系*乙公司车间主管。

被告人郑某某，性别：男，1982年**月**日生，公民身份号码3307191982********，汉族，大学本科文化，系*乙公司法定代表人、实际经营人，户籍在浙江省杭州市江干区**社区**幢**室，现住浙江省杭州市**街道**幢**单元**室，2020年8月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪由上海市公安局宝山分局取保候审。

被告单位杭州*丙实业有限公司（以下简称“*丙公司”），统一社会信用代码：9133010067********，住所地浙江省杭州市大江东产业集聚区**街道**村，法定代表人张某某。

    诉讼代表人高某某，性别：**，1974年**月**日生，系*丙公司财务主管。

被告单位杭州*丁传动轴部件有限公司（以下简称“*丁公司”），统一社会信用代码：9133010932********，住所地浙江省杭州市萧山区**街街道**路**号，法定代表人张某某。

    诉讼代表人陈某甲，性别：男，1983年**月**日生，系*丁公司副总经理。

被告人徐某某，性别：男，1973年**月**日生，公民身份号码3304021973********，汉族，大学本科文化，系*丙公司、*丁公司实际经营人，户籍在浙江省杭州市江干区**花园**幢**单元**室，现住浙江省杭州市**路**公寓**幢**号**室。2020年8月21日由上海市公安局宝山分局刑事拘留，同年9月17日变更强制措施为取保候审。

    本案由上海市公安局宝山分局侦查终结，以被告人吴某某、郑某某、徐某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年10月22日移送本院审查起诉。本院受理后，已依法告知被告单位、被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果；依法讯问了被告人，听取了被告单位的辩护人或值班律师、被告人的辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告单位*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司及被告人吴某某、郑某某、徐某某同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

被告人吴某某在经营被告单位*甲公司期间，于2019年5月至6月，在无真实交易的情况下，让他人为*甲公司虚开上海*戊*戊贸易有限公司（以下简称“*戊公司”）、上海*己商贸有限公司（以下简称“*己公司”）的增值税专用发票8份，税款共计124,976.19元，均已申报抵扣。

被告人吴某某于2019年5月至6月，让他人为被告人郑某某经营的被告单位*乙公司虚开*己公司的增值税专用发票4份，税款共计63,971.08元，均已申报抵扣。

    被告人吴某某于2019年5月至6月，让他人为被告人徐某某经营的被告单位*丙公司虚开*己公司的增值税专用发票4份，税款共计63,136.2元，均已申报抵扣，让他人为被告人徐某某经营的被告单位**公司虚开*己公司、*戊公司开具的增值税专用发票7份，税款共计103,291.42元，均已申报抵扣。

被告人吴某某于2019年5月，让他人为浙江*庚股份有限公司杭州分公司（以下简称“*庚公司”）虚开*戊公司的增值税专用发票5份，税款共计79,557.8元，未认证抵扣。

被告人吴某某于2020年4月3日，被告人郑某某、徐某某于2020年8月21日均系接民警电话通知后主动至侦查机关投案，并如实供述自己的罪行，相关税款已补缴。

认定上述事实的证据如下：

    1.证人黄某某的证言证实，其曾控制*己公司等多家公司对外虚开增值税专用发票，*己公司曾为*甲公司虚开增值税专用发票。

2.被告人吴某某的供述证实，其找他人为自己及被告人郑某某、徐某某的公司以及*庚公司虚开*己公司、*戊公司的增值税专用发票。

3.被告人郑某某、徐某某的供述证实，其通过吴某某为自己经营的公司虚开增值税专用发票。

4.营业执照（副本）复印件证实，*己公司、*甲公司、*乙公司、*丙公司、丁公司的基本信息。

5. 上海增值税专用发票复印件、国家税务总局杭州市余杭区税务局出具的《证明》、国家税务总局杭州市西湖区税务局出具的《回复》、*甲公司、*丙公司、*丁公司《增值税纳税申报附列资料（表三）》证实，涉案发票的认证抵扣情况。

6. 税收完税证明、税收电子缴款书、*甲公司、*乙公司、*丙公司、丁公司增值税纳税申报表、中国农业银行《客户收付款入账通知》、证人陈某乙的证言证实，涉案发票的退缴情况。

7. 相关购销合同、记账凭证、银行交易明细及凭证证实，被告人吴某某银行账户参与资金回流的情况。

8.上海市公安局宝山分局经侦支队出具的《到案经过》、《办案说明》证实，本案的案发及被告人吴某某、郑某某、徐某某的到案经过。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人吴某某、郑某某、徐某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告单位*甲公司及直接负责的主管人员被告人吴某某、被告单位*乙公司及直接负责的主管人员被告人郑某某、被告单位*丙公司、*丁公司及直接负责的主管人员被告人徐某某，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及被告人的刑事责任。被告人吴某某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴某某在判决宣告前一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款、第三款的规定，应当数罪并罚。被告人吴某某、郑某某、徐某某均具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以对其及相关被告单位从轻处罚。被告单位*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司及被告人吴某某、郑某某、徐某某均自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，均可以依法从宽处理。建议判处被告人吴某某有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币五万元，被告单位*甲公司罚金人民币三万元；被告人郑某某拘役三个月，被告单位*乙公司判处罚金人民币二万元；被告人徐某某有期徒刑七个月；被告单位*丙公司罚金人民币二万元；被告单位*丁公司罚金人民币二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市宝山区人民法院

检  察  官：仇伟根 

检  察  官：李伟钰

检察官助理：王  骄

2020年11月30日

附：

1.被告人吴某某、郑某某、徐某某现被取保候审，吴某某联系电话：1390651****、郑某某联系方式：1398983****、徐某某联系方式：1358815****；被告单位*甲公司诉讼代表人张某某联系方式：1395810****、被告单位*乙公司诉讼代表人叶某某联系方式：1826881****；被告单位*丙公司诉讼代表人高某某联系方式：1386710****；被告单位*丁公司诉讼代表人陈某甲联系方式：1360052****

2.侦查卷宗2册

3.《适用简易程序建议书》1份

4.《认罪认罚具结书》副本7份

5.相关法律条文 

《中华人民共和国刑法》

第六十七条  犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

……

第六十九条　判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。

……

数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。

第二百零五条  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

……

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条  犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。　

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。