起诉书（吴礼泉、黄祖银等涉嫌虚开增值税专用发票罪）_湖北省武汉市人民检察院

湖北省武汉市人民检察院

起 诉 书

武检公刑诉〔2019〕101号

被告单位湖北*甲医药有限公司，统一社会信用代码9142010569********，住所地武汉市汉阳区**路**号**栋**楼**室，法定代表人黄祖银。

诉讼代表人李某某，男，1980年**月**日出生，系湖北*甲医药有限公司副经理。

被告人黄祖银，男，1944年**月**日出生，身份证号码4204001944********，汉族，大专文化，系湖北*甲医药有限公司法定代表人、总经理，出生地湖北省荆州市，现住湖北省荆州市沙市**路**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经武汉市公安局决定，于2018年12月3日取保受审；经武汉市人民检察院决定，于2019年2月26日取保候审。

被告人吴礼泉，女，1971年**月**日出生，身份证号码4224231971********，汉族，高中文化，系湖北*甲医药有限公司财务负责人，出生地湖北省公安县，户籍所在地湖北省荆州市沙市区江汉北路22号1门4楼8号，住武汉市汉阳区**号**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月21日被武汉市公安局刑事拘留，同年12月26日经武汉市人民检察院批准逮捕，次日由武汉市公安局执行。

被告人黄某某，女，1991年**月**日出生，身份证号码4210021991********，汉族，中专文化，原系湖北*甲医药有限公司**，出生地湖北省荆州市，户籍所在地湖北省荆州市沙市**路**号**栋**门**号，住武汉市**小区**栋**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月12日被武汉市公安局刑事拘留，同年11月15日经武汉市人民检察院批准逮捕，同日由武汉市公安局执行。

被告人胡某甲，女，1985年**月**日出生，身份证号码4211221985********，汉族，初中文化，原系湖北*乙医药有限公司**，出生地湖北省红安县，户籍所在地湖北省红安县**镇**村，住武汉市汉阳区**楼**栋**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月12日被武汉市公安局刑事拘留，同年11月15日经武汉市人民检察院批准逮捕，同日由武汉市公安局执行。

本案由武汉市公安局侦查终结，以被告单位湖北*甲医药有限公司、被告人黄祖银、吴礼泉、黄某某、胡某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月14日移送本院审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因部分事实不清、证据不足，本院于2019年3月29日决定退回武汉市公安局补充侦查，2019年5月7日武汉市公安局重新移送审查起诉；因案件重大、复杂，延长审查起诉期限二次（自2019年3月15日至3月29日、自2019年6月8日至6月22日）。

经依法审查查明：

被告单位湖北*甲医药有限公司（以下简称湖北*甲公司）成立于2009年12月，主要业务包括药品、医疗器械批发零售等。被告人黄祖银系湖北*甲公司法定代表人，负责公司全面工作；被告人吴礼泉系该公司财务负责人，具体负责公司的日常经营；被告人黄某某系该公司**，具体负责公司的财务工作。

2011年12月至2015年2月期间，被告单位湖北*甲公司为降低经营成本，牟取非法利益，经被告人黄祖银与被告人吴礼泉合谋，决定采取支付“开票费”的方式向他人购买虚开的增值税专用发票作为进项申报抵扣税款。

2011年12月，被告人吴礼泉与湖北*乙医药有限公司（以下简称湖北*乙公司）负责人徐某甲（已判决）取得联系，商定在没有真实货物往来的情况下，由被告单位湖北*甲公司按开票税价合计金额8%至8.5%不等的价格支付“开票费”向湖北*乙公司购买增值税专用发票。2011年12月至2012年9月，被告人黄某某在明知没有真实货物往来的情况下，按照吴礼泉的指示，通过吴礼泉等个人银行账户直接向湖北*乙公司支付“开票费”购买增值税专用发票。2012年10月至2015年2月，吴礼泉与徐某甲商议后，决定采取资金过账的方式虚构货物购销资金流，遂指使黄某某通过湖北*甲公司公司对公账户向湖北*乙公司付款。随后，任湖北*乙公司**的被告人胡某甲按照徐某甲的指示将湖北*甲公司转来的资金扣除“开票费”后通过徐某乙等个人银行账户回流到吴礼泉等个人银行账户，并通知湖北*甲公司接收增值税专用发票。另，吴礼泉还指使黄某某制作了对应的虚假进货单，并将增值税专用发票和上述虚假进货单等凭证交给湖北*甲公司会计王某某（另案处理）做假账以及申报抵扣税款。

经查，2011年12月至2015年2月，被告单位湖北*甲公司通过上述方式共接受湖北*乙公司虚开增值税专用发票1144份，金额人民币（以下币种均为人民币）98525848.29元，税额16749394.31元，价税合计115275242.6元。上述虚开的增值税专用发票均已被湖北*甲公司申报抵扣。其中，被告人胡某甲自2013年3月至2015年2月受指使参与向湖北*甲公司虚开增值税专用发票788份，金额70959351.32元，税额12063089.78元，价税合计83022441.1元。

案发后，被告人黄祖银、吴礼泉、黄某某、胡某甲先后向公安机关投案。

认定上述事实的证据如下：

1.抓获、破案经过；2.税务调查报告、企业信息咨询报告等书证；3.证人吴某某、胡某乙等人的证言；4.被告人黄祖银、吴礼泉、黄某某、胡某甲的供述与辩解等。

本院认为，被告单位湖北*甲公司在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，申报抵扣税款，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人黄祖银、吴礼泉系单位犯罪中直接负责的主管人员；被告人黄某某系单位犯罪中其他直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十一条、第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人胡某甲受他人指使虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人黄某某、胡某甲在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，均系从犯。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖北省武汉市中级人民法院

检  察  员：  李庆贺

2019年6月19日

附：

1.被告人吴礼泉、黄某某、胡某甲现羁押于武汉市第一看守所；被告人黄祖银现取保候审于湖北省荆州市沙市**路**号，联系方式1329796****。

2.案卷材料和证据九册，光盘五张。

3.证人（鉴定人）名单一份。