起诉书（周再生、柯明全虚开增值税发票案)_富顺县人民检察院

富顺县人民检察院

起 诉 书

富检公诉刑诉〔2019〕217号

被告人周再生（曾用名周正毅），男，1981年**月**日出生，居民身份证号码3505821981********，汉族，高中文化，无业，户籍所在地福建省泉州市晋江市，住福建省泉州市晋江市**镇**村**区**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月12日被富顺县公安局刑事拘留；经本院批准，于2018年12月13日被富顺县公安局逮捕。

被告人柯明全，男，1977年**月**日出生，居民身份证号码3505821977********，汉族，小学文化，户籍所在地福建省泉州市晋江市，住福建省泉州市晋江市**镇**区**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年4月21日被富顺县公安局刑事拘留，同年5月27日被取保候审；后经本院批准，于2019年2月16日被富顺县公安局逮捕。

本案由富顺县公安局侦查终结，以被告人周再生涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月12日向本院移送审查起诉；以柯明全涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年3月21日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2019年3月25日将上述两案并案处理，并已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。

本院于2019年3月26日、2019年6月10日退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年4月26日、2019年7月10日补查重报。本院于2019年3月13日、2019年5月27日、2019年8月11日三次延长审查起诉期限15日。

经依法审查查明：

2016年1月至2017年4月，被告人周再生、柯明全及张某某（在逃）为谋取非法利益，利用陈某某丢失的身份证件、冒用其名义注册成立富顺县**纺织有限公司（下简称“**公司”），专门从事虚开增值税专用发票。同时冒用陈某某名义办理**公司对公账户和多张银行卡用于走账、办理三张手机卡供三人使用。为赚取开票差价，同时达到掩盖公司没有正常生产经营的目的，富顺县**公司首先让上游企业为自己虚开增值税专用发票，并进行认证抵扣。之后将公司领取的空白增值税专用发票，再向下游企业进行虚开，并收取开票费用。为逃避打击，受票方通过对公账户进行资金走账，开票方收取开票点子费用后再通过私人账户进行资金回流，制造出双方存在真实货物交易的假象。

2016年7月22日至2017年3月25日期间，在没有实际货物交易的情况下，富顺县**公司让苏州**纺织有限公司、苏州**纺织有限公司、温州**纺织有限公司、镇江**纺织有限公司、镇江**纺织有限公司、宁波市**纺织有限公司、昆山**纺织有限公司、昆山**纺织有限公司等8家公司，为其虚开增值税专用发票205份，票额：20373705.61元，税额：3454903.38元，价税合计：23828608.99元，**公司支付对方票面金额5%左右的开票费用，并将上述发票全部认证抵扣。

2016年7月29日至2017年3月25日期间，在没有真实货物交易的情况下，**公司向广安市**服装制造有限公司、南安市**服装制造有限公司、南安**服装有限公司、惠州**艺品有限公司、晋江**服装制造有限公司、晋江**服饰有限公司、晋江**服装制造有限公司、晋江**服装制造有限公司、晋江**服装制造有限公司、厦门**服装有限公司、深圳市**科技发展有限公司、深圳市**科技发展有限公司等12家公司虚开增值税专用发票210份，票额：20688184.03元，税额：3502606.01元，价税合计：24190790.04元，**公司向受票企业收取票面金额6.5%左右的开票费用。经当地税务机关核查，除**公司向晋江**服装制造有限公司虚开的其中3份发票（税额：50870.97元）被退回外，其余发票均被受票企业进行了认证抵扣。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：受案登记表、立案决定书、拘留证、逮捕证、会计凭证、交易明细账本、**公司工商档案、税务登记信息、租赁合同、协查报告、**公司银行开户资料、**公司建设银行及自贡商业银行交易清单、陈某某银行开卡申请及交易记录、电费清单、通话记录、富顺县税务局情况报告、抵扣说明及票号附件、扣押决定书及清单、**公司购销发票明细、手机截图、人口信息表等；

2 .证人证言：证人张某某、周某某、陈某某、陆某某、洪某某、邓某某、罗某某、龚某某等15人的证言；

3.被告人的供述与辩解；

4.检查、辨认、侦查实验等笔录；

5.视听资 料、电子数据。

本院认为，被告人周再生、柯明全冒用他人身份，注册成立公司，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

富顺县人民法院

检察员：李游

2019年8月21日

附：

    1.被告人周再生、柯明全被羁押于富顺县看守所。

2.案卷材料和证据13册，起诉书18份。