起诉书（夏某某虚开发票案)_黑龙江省哈尔滨市香坊区人民检察院

黑龙江省哈尔滨市香坊区人民检察院　

起 诉 书

哈香检三部刑诉〔2020〕61号　

　　被告人夏某某，男，1982年**月**日出生，公民身份证号码2321021982********，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地：黑龙江省尚志市**家属区**组**号，暂住黑龙江省哈尔滨市香坊区**街**一期**栋**单元**室。因涉嫌虚开发票罪，于2019年10月21日被哈尔滨市公安局香坊分局决定取保候审。

本案由哈尔滨市公安局香坊分局侦查终结，以被告人夏某某涉嫌虚开发票罪，于2020年9月15日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2020年9月15日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及值班律师的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用简易程序审理。

    经依法审查查明：

1．2016年7月，被告人夏某某通过小广告购入发票后，通过郑某某(已判刑)介绍，收取票面金额3.5%开票费，在无真实业务往来的情况下，为张某某(已判刑)虚开受票方“黑龙江*甲建设工程有限公司”，开票方为“黑龙江*乙建材有限公司”的黑龙江增值税普通发票10份。经鉴定：上述10份增值税普通发票票面金额总计人民币922, 330. 11元，应缴税金额人民币27,669.89元。张某某将上述发票用于黑龙江*甲建设工程有限公司工程结算。2019 年10月16日，黑龙江*乙建材有限公司补缴税款人民币101,994.37元。

2．2018年1月23日至2月5日期间，被告人夏某某向郭某甲（已判刑）以每份发票人民币900元的价格购入发票后，通过艾某某（已判刑）介绍，收取票面金额3%开票费，在无真实业务往来的情况下，为李某某（已判刑）虚开受票方为“哈尔滨*丙集团股份有限公司”，开票方为“哈尔滨宇庭建筑工程有限公司”的黑龙江增值税普通发票18份。经鉴定：上述18份增值税普通发票票面金额总计人民币l,747,572.82 元，应缴税款金额人民币52,427.18元。该发票已被李某某用于与哈尔滨*丙集团股份有限公司财务结算。2019年 6月l1日，李某某已补缴税款52,427.18元。

3．2018年2月，被告人夏某某向郭某甲以每份发票人民币900元的价格购入发票后，通过郑某某(已判刑)介绍，收取票面金额3%开票费，在无真实业务往来的情况下，为郭某乙（已判刑）虚开受票方“哈尔滨*丁有限公司”，开票方为“哈尔滨宇庭建筑工程有限公司”的黑龙江增值税普通发票25份。经鉴定：上述25份增值税普通发票票面金额总计人民币2,427,184.52元，应缴税款人民币72,815.48元。郭某乙将上述发票用于与哈尔滨*丁有限公司工程结算。2019 年5月31日，郭某乙补缴税款人民币98,772.01元。

     4．2018年4月17日至2018年6月6日期间，倒卖发票人员程某某（已判刑）雇佣被告人夏某某负责为其打印发票，二人利用黑龙江创疗医药有限公司、哈尔滨东作医药科技开发有限公司、哈尔滨杰维医药科技发展有限公司、黑龙江钠碘医药有限公司、哈尔滨喆喆医药科技有限公司等五家公司，在没有实际发生会议和学术推广的情况下，为卢某某、董某某（均已判刑）向受票方“海南**药业有限公司”等单位虚开发票103份，现已查获发票38份。经鉴定：上述38份增值税普通发票票面金额总计人民币3,406,796.14元，应缴税款人民币102,203.86元。案发后卢某某、董某某已经补缴了上述税款。

综上，被告人夏某某实施虚开发票犯罪4起，实施虚开发票总计91份，虚开票面金额总计人民币8,503,883.59元，应缴税款人民币255,116.41 元。其非法获利人民币110,000.00余元。

2019年10月21日，被告人夏某某在哈尔滨市香坊区向公安机关投案。

认定上述事实的证据如下：

1．书证：案件来源、到案经过、虚开的增值税普通发票复印件、记账凭证、哈尔滨市香坊区人民法院刑事判决书、被告人户籍证明及现实表现等证据；

2．证人证言：证人郑某某、张某某、李某某、艾某某、郭某乙的证言；

3．同案犯的供述：同案犯程某某的供述；

4．被告人的供述与辩解：被告人夏某某的供述与辩解；

5．鉴定意见：黑龙江嘉信会计师事务所有限公司司法鉴定意见书。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人夏某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人夏某某在明知受票方与出票方无真实业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。其犯罪后能主动投案，如实供述犯罪，系自首，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定对其处罚。被告人夏某某在侦查阶段及审查起诉阶段均自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

哈尔滨市香坊区人民法院　

检  察  官 王  江

检察官助理 王乐乐

 2020年9月30日　

    

    附件：1.被告人现取保候审于黑龙江省尚志市**家属区**组**

           号

    2.案卷材料和证据5册

    3.《认罪认罚具结书》1份

 本起诉书所依据的法律条文：

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条之一 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条  犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。