起诉书（孙某甲、夏某某等3人虚开增值税专用发票案）(公开版)_吉水县人民检察院

江西省吉水县人民检察院

起 诉 书

吉水检刑诉〔2020〕139号

被告人孙某甲，男，1961年**月**日出生，居民身份证号码4110221961********，回族，初中文化，务农，户籍所在地河南省许昌市长葛市，住河南省许昌市长葛市**镇**村**组。因犯盗窃罪，于2007年3月1日被河南省鄢陵县人民法院判处有期徒刑三年。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月27日由吉水县公安局决定刑事拘留，并于2019年12月26日由吉水县公安局执行刑事拘留；2020年1月20日经本院批准逮捕，并于同日由吉水县公安局执行逮捕。

被告人夏某某，男，1976年**月**日出生，居民身份证号码3624221976********，汉族，高中文化，经商，户籍所在地江西省吉安市吉水县，住吉水县**镇**大道**号**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月16日由吉水县公安局决定刑事拘留，并于2019年5月9日由吉水县公安局执行刑事拘留；同年5月29日由吉水县公安局取保候审。本院于2020年3月19日对其续保。

被告人汪某某，女，1984年**月**日出生，居民身份证号码3622271984********，汉族，大学本科，务工，户籍所在地江西省宜春市万载县，住江西省宜春市万载县**街道**路**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月28日被吉水县公安局刑事拘留；并于同日由吉水县公安局取保候审。本院于2020年3月19日对其续保。

本案由吉水县公安局侦查终结，以被告人孙某甲、夏某某、汪某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年3月19日向本院移送起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。期间，退回侦查机关补充侦查一次，延长审查起诉期限二次。

经依法审查查明：

2015年年初，被告人夏某某、孙某甲伙同王某某为能达到虚开发票的目的，合伙开办吉安市**皮业有限公司（以下简称**甲公司），三人各占股三分之一，公司购买了老旧机器设备等来应付税务部门的检查，并由夏某某雇请宋某某为公司法定代表人。公司于2015年3月16日注册成立，3月19日被认定为一般纳税人，纳税识别号为36082233286****，地址为吉水县**镇**村，至今未注销。在公司存续期间，在无实际生产活动、无真实货物交易的情况下，为他人开具或接受他人虚开增值税专用发票412份，金额36520888.6元，税额6160305.84元，价税合计42681194.44元。**甲公司虚构购买孙某乙、孙某丙、孙某戊、刘某某、肖某某牛羊皮的事实，开具增值税普通发票323份，金额27668314.76元。被告人汪某某在钟某某的提议下，在钟某某实际控制的万载县**甲鞋帽有限公司、万载县**箱包有限公司、万载县**乙鞋帽有限公司、万载县**鞋厂、万载县**箱包制品厂、万载县**鞋业有限公司担任会计期间,帮助钟某某虚开增值税专用发票148份，金额13581992.64元，税额2424550.36元，价税合计16006543.00元。其具体犯罪事实如下：

1.2015年3月至2016年2月份，**甲公司虚构购买孙某乙、孙某丙、孙某戊、刘某某、肖某某牛羊皮的事实，开具增值税普通发票323份，金额27668314.76元。

2.**甲公司进项虚开增值税专用发票情况

（1）2015年1月21日、3月27日，接受西宁**工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，发票号0045****-0045****、0049****-0049****，金额499076.9元，税额84843.1元，价税合计583920元。

（2）2015年7月15日、8月24日，接受徐州**皮革贸易有限公司虚开增值税专用发票9份，发票号0045****-0045****、0107****-0107****，金额811876.08元，税额105543.92元，价税合计917420元。

（3）2015年7月30日、2015年8月27日，接受武汉**化工科技有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号0188****、0319****，金额198974.36元，税额33825.64元，价税合计232800元。

（4）2015年9月26日，接受利辛县**油脂购销有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0154****，金额99965.81元，税额16994.19元，价税合计116960元。

（5）2015年10月20日，接受利辛县**农副产品购销有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号0353****、0353****-0353****,金额395858.98元，税额67296.02元，价税合计463155元。

（6）2015年10月26日，接受睢宁**产品有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号1237****-1237****，金额394247.78元，税额51252.22元，价税合计445500元。

（7）2015年11月22日，接受亳州市**油业有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号0166****-0166****，金额399230.76元，税额67869.24元，价税合计467100元。

（8）2016年1月20日，接受利辛县**日化有限公司虚开增值税专用发票3份，发票号0354****-0354****，金额298352.64元，税额50715.36元，价税合计349041元。

（9）2016年1月25日、2月24日，接受江西**物流有限公司虚开增值税专用发票34份，发票号0015****-0015****、0015****-0015****、0015****-0015****、0015****-0015****、0009****-009****、0009****—0009****、0027****-0027****、0027****-0027****、0028****-0028****、0029****-0029****、0028****-0028****，金额344864.89元，税额37935.14元，价税合计382800.03元。

（10）2016年2月22日，接受安徽**生物科技有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号0354****-0354****，金额395258.97元，税额67194.03元，价税合计462453元。

（11）2016年2月24日，接受尉氏县**油脂制品加工厂虚开增值税专用发票4份，发票号0452****-0452****，金额399247.86元，税额67872.14元，价税合计467120元。

3.某甲公司销项虚开增值税专用发票情况

（1）2015年5月27日，为广州市**皮具有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0238****，金额76923.08元，税额13076.92元，价税合计90000元。

（2）2015年6月26日，为东莞**皮具有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0025****，金额86153.85元，税额14646.15元，价税合计100800元。

（3）2015年6月28日，为东莞市**皮革有限公司虚开增值税专用发票7份，发票号0025****-0025****，金额683959元，税额116273元，价税合计800232元。

（4）2015年6月30日，为峡江县**皮革有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号00252****，金额99914.62元，税额16985.48元，价税合计116900.1元。

（5）2015年6月30日，为泰和县**皮业有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0025****，金额90448.72元，税额15376.28元，价税合计105825元。

（6）2015年6月30日、7月29日，为吉水**手袋制品有限公司虚开增值税专用发票11份，发票号0025****-0025****、0164****-0164****，金额990598.33元，税额168401.69元，价税合计1159000.02元。

（7）2015年7月23日，为共青城**服装厂虚开增值税专用发票6份，发票号0233****-0233****，金额598290.73元，税额101709.45元，价税合计700000.18元。

（8）2015年7月23日，为抚州市**服饰织造有限公司虚开增值税专用发票6份，发票号0233****-0233****，金额551282.05元，税额93717.95元，价税合计645000元。

（9）2015年7月23日，为抚州市**织造有限公司虚开增值税专用发票6份，发票号0233****-0233****，金额544871.8元，税额92628.2元，价税合计637500元。

（10）2015年7月28日，为东阳**皮具有限公司虚开增值税专用发票3份，发票号0233****—0233****、0164****，金额299761.53元，税额50959.47元，价税合计350721元。

（11）2015年7月29日，为西安**皮具有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号0164****-0164****，金额199846.16元，税额33973.84元，价税合计233820元。

（12）2015年7月30日，为西安**鞋业有限公司虚开增值税专用发票3份，发票号0164****-0164****，金额299769.24元，税额50960.76元，价税合计350730元。

（13）2015年8月21日，为莆田**商贸有限公司虚开增值税专用发票15份，发票号0164****-0164****，金额1430769.27元，税额243230.73元，价税合计1674000元。

（14）2015年8月25日、5月27日、6月22日，为禹州市**鞋业有限公司虚开增值税专用发票45份，发票号0164****-0164****、0238****-0238****、0025****-0025****、0025****-0025****，金额4408547.1元，税额749452.98元，价税合计5158000.08元。

（15）2015年9月22日、10月21日，为万载**鞋帽箱包织造有限公司虚开增值税专用发票31份，发票号0380****-0380****、0179****-0179****，金额3094671.89元，税额526094.17元，价税合计3620766.06元。

（16）2015年9月24日、11月24日、12月24日、2016年1月27日，为万载**鞋业有限公司虚开增值税专用发票31份，发票号0380****-0380****、0399****—0399****、0047****-0047****、0049****、0092****-0092****，金额2879115.44元，税额489449.56元，价税合计3368565元。

（17）2015年10月21日，为万载**丙鞋帽有限公司虚开增值税专用发票12份，发票号0179****-0179****，金额1199076.96元，税额203843.04元，价税合计1402920元。

（18）2015年11月21日、12月24日、2016年2月23日，为万载县**箱包制品有限公司虚开增值税专用发票51份，发票号0399****-0399****、0047****-0047****、0092****-0092****，金额4995335.95元，税额849207.05元，价税合计5844543元。

（19）2015年12月16日，为温州市**皮具有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0047****，金额85500元，税额14535元，价税合计100035元。

（20）2015年12月24日、2016年2月23日、3月27日，为万载县**箱包有限公司虚开增值税专用发票31份，发票号0047****-0047****、0049****-0049****、0092****-0092****，金额3027495.69元，税额514674.31元，价税合计3542170元。

（21）2016年1月23日，为万载县**鞋厂虚开增值税专用发票10份，发票号0468****-0468****，金额963649.58元，税额163820.42元，价税合计1127470元。

（22）2016年1月23日，为万载**乙鞋帽箱包制造有限公司虚开增值税专用发票26份，发票号0468****-0468****、0092****-0092****，金额2475866.67元，税额420897.33元，价税合计2896764元。

（23）2016年1月23日、2月23日，为万载县**甲鞋帽箱包有限公司虚开增值税专用发票16份，发票号0468****-0468****、0049****-0049****，金额1567521.4元，税额266478.6元，价税合计1834000元。

（24）2016年1月23日、2月23日，为万载**乙鞋帽有限公司虚开增值税专用发票9份，发票号0468****-0468****、0092****-0092****，金额828943.58元，税额140920.42元，价税合计969864元。

（25）2016年1月27日，为温州**皮具有限公司虚开增值税专用发票1份，发票号0049****，金额89743.59元，税额15256.41元，价税合计105000元。

（26）2016年1月29日，为吉水**皮革有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号0049****-0049****，金额162564.1元，税额27635.9元，价税合计190200元。

（27）2016年3月27日，为苏州**鞋业有限公司虚开增值税专用发票9份，发票号0092****-0092****，金额838205.13元，税额152694.87元，价税合计1050900元。

2019年5月19日，夏某某上缴非法所得10万元。2019年10月28日，汪某某主动投案，并如实供述了案情；同日上缴非法所得10万元。

认定上述事实的证据如下：

1.相关书证；2.证人证言；3.被告人供述与辩解；4.同案犯的供述与辩解；5.辨认笔录。

本院认为，被告人孙某甲、夏某某以虚开增值税专用发票为目的，注册成立公司，在无真实货物交易的情况下，为他人开具或接受他人虚开增值税专用发票412份，金额36520888.6元，税额6160305.84元，价税合计42681194.44元，数额巨大；被告人汪某某在他人的提议下，在无真实货物交易的情况下，接受、介绍他人虚开增值税专用发票148份，金额13581992.64元，税额2424550.36元，价税合计16006543.00元，数额较大；三被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。案发后，被告人汪某某主动投案，并如实供述了案情，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或减轻处罚。被告人汪某某在本案中起次要作用，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当从轻、减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

江西省吉水县人民法院

检察官：李学

检察官助理：李谭玲

2020年7月14日                          

附件：1.被告人孙某甲现羁押于吉安市监管医院；被告人夏某某现取保候审在家，联系电话1800796****；被告人汪某某现取保候审在家，联系电话1722450****、1847951****。

2.案卷材料和证据拾玖册。