起诉书（孙某甲虚开增值税专用发票案)

浙江省三门县人民检察院

起 诉 书

三检刑诉〔2018〕159号

被告人孙某甲，男，1984年10月20日出生，身份证号码3703221984********，汉族，文化程度高中，住山东省淄博市高青县**路**号。因本案于2017年8月18日被三门县公安局刑事拘留，经本院批准，同年10月13日被依法逮捕。

本案由三门县公安局侦查终结，以被告人孙某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年11月20日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案卷材料。期间，退回公安机关补充侦查二次，延长审查起诉期限三次。

经依法审查查明：

1、2016年6、7月份，台州**燃料油科技有限公司（以下简称台州**公司）实际控制人谢某乙（刑拘在逃）通过顾某某（另案处理）认识了被告人姜某某。8月，王某某（已逮捕，另案处理）找姜某某做油品“过票、变票”生意，即虚设交易环节，由中间公司变名虚开增值税专用发票，从而偷逃消费税。为此，王某某联系了孙某甲和李某某（另案处理），其中孙某甲系青岛**物流有限公司和青岛**石油化工有限公司崂山分公司的实际控制人，李某某系四川**石油化工有限公司（以下简称四川**公司）法定代表人；姜某某联系了谢某乙和陈某某，陈某某系上海**实业有限公司（以下简称上海**公司）实际控制人。

2016年8月23日，青岛**公司向台州**公司开具3.2万吨“原油”的增值税专用发票，共73份，价税合计85047220.73元，税额12357288.48元；8月19日、22日、23日，台州**公司向上海**公司开具“燃料油”增值税专用发票，共78份，价税合计86174812.16元，税额12521126.55元；8月22日、23日，上海**向四川**开具“燃料油”增值税专用发票，共78份，价税合计86496907.33元，税额12567926.71元。之后，四川**公司将“燃料油”增值税专用发票开给青岛**公司。

与上述发票流转相对应的货款资金，于8月22日和23日分两笔沿发票流反向完成流转，两笔资金均在一天内流转完毕。

经国税部门核算，上述操作致使消费税偷逃39237699.48元。

2、2016年7月5日至2016年7月21日，黄骅市**化工有限公司、青岛**物流有限公司、大冶市**贸易有限公司、四川**石油化工有限公司相互之间虚开增值税专用发票，将9066.1吨“沥青”变票为9066.1吨“燃料油”。其中青岛**公司向大冶**开具9066.1吨“沥青”的增值税专用发票，共20份，价税合计21082944.16，税额3063333.77元。大冶**向四川**开具9066.1吨“燃料油”的增值税专用发票，共20份，价税合计21443388.1元，税额3115705.96元。上述操作致使消费税偷逃11042509.8元。

3、2016年8月27至9月13日，青岛**物流有限公司、大冶市**贸易有限公司、**科技化工有限公司、东营**石化有限公司相互之间虚开增值税专用发票，将5969.6吨“沥青”变票为5969.6吨“燃料油”。其中青岛**公司向大冶**开具5969.6吨“沥青”的增值税专用发票，大冶**将其变票为“燃料油”的增值税专用发票。上述操作致使消费税偷逃7270972.8元。

2018年3月2日，青岛**物流有限公司被青岛市李沧区市场监督管理局核准注销。

认定上述事实的证据如下：

1、书证：相关合同材料、增值税发票、银行明细、证明、电子底票、相关公司材料；

2、证人证言：证人黄某某的证言、抓获经过、到案经过；

3、被告人孙某甲的供述和辩解、同案犯姜某某、王某某、陈某某、顾某某、李某某、孙某乙、梁某某、张某某、包某某、谢某甲的供述和辩解。

本院认为，青岛**物流有限公司虚开增值税专用发票106份，价税合计119322980.89元，税额17337527.14元，造成国家消费税损失57551182.08元，虚开税款数额巨大，被告人孙某甲系该公司主管人员，负有直接责任，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。

此致

三门县人民法院

副检察长：洪欢东

检察员：方海青

2018年5月17日

附：

1、被告人孙某甲现被羁押在三门县看守所。

2、随案移送公安侦查卷21册。