起诉书（宁立梅、黄纲泉等虚开增值税专用发票案)

广东省广州市人民检察院

起 诉 书

穗检公二刑诉〔2019〕141号

被告人黄纲泉，男，1982年**月**日出生，身份证号码4406811982********，汉族，文化程度中专，户籍地广东省佛山市顺德区**镇**村**街**号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月14日被广州市公安局刑事拘留，同年9月18日经本院批准逮捕，同日被逮捕。

被告人黄纲云，女，1980年**月**日出生，身份证号码4406811980********，汉族，文化程度中专，户籍地广东省佛山市顺德区**镇**村**街**号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月14日被广州市公安局刑事拘留，同年9月18日经本院批准逮捕，同日被逮捕。

被告人宁立梅，女，1987年**月**日出生，身份证号码4507211987********，汉族，文化程度小学，户籍地广西壮族自治区灵山县**镇**村**村**号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月14日被广州市公安局刑事拘留，同年9月18日经本院批准逮捕，同日被逮捕。

本案由广州市公安局侦查终结，以被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月13日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2019年2月14日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。期间，退回补充侦查1次，延长审查起诉期限2次。

经依法审查查明：

2013年7月至2016年11月期间，被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅经预谋，以宁立梅亲属宁某甲、宁某乙、宁某丙、袁某某（均另案处理）为法定代表人，在本市黄埔区先后注册成立了广州市*甲贸易有限公司（以下简称*甲公司）、广州市*乙贸易有限公司（以下简称*乙公司）、广州市*丙贸易有限公司（以下简称*丙公司）、广州市*丁贸易有限公司（以下简称*丁公司），被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅以上述公司的名义，在没有真实交易的情况下，通过同案人黎某某（另案处理），接受大理**有限公司等公司虚开的增值税专用发票（支付票面金额3.5%-5.8%的开票手续费）作为进项，再虚开销项发票给广州市白云区**电子厂等受票公司（收取票面金额4.3%-6.6%的开票手续费），从中赚取开票手续费差额。为应付税务检查，被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅制作虚假的购销合同、出仓单、送货单等销售资料，先由黎某某或受票公司垫资，再利用*甲等四家公司法定代表人及黎某某等人的私人账户实现资金回流。其中，被告人黄纲泉是*甲公司等四家公司的实际控制人，注册上述公司用于虚开增值税专用发票，并安排人员伪造销售合同及资金流向；被告人黄纲云负责联系人员、场地用于注册*甲等四家公司，明知上述公司没有真实交易的情况下，根据被告人黄纲泉的安排，领购增值税专用发票、开票、转账、制作虚假销售资料等；被告人宁立梅协助注册涉案公司，并担任*丙公司、*丁公司的监事和股东，明知上述公司没有真实交易的情况下，协助被告人黄纲泉、黄纲云登记增值税专用发票及填写虚假出仓单和送货单。

经司法会计鉴定，被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅利用上述四家公司为他人虚开增值税专用发票共计8873份，金额合计人民币836,205,675.65元，税额合计人民币142,154,961.75元，价税合计人民币978,360,637.40元；让他人为自己虚开增值税专用发票1281份，金额合计人民币812,690,523.44元，税额合计人民币138,157,389.03元，价税合计人民币950,847,912.47元。

2018年8月14日，被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅被公安机关抓获。

认定上述事实的证据如下：

1.税务登记表、发票明细表、银行账户流水、虚假合同等书证；

2.证人宁某甲、杨某某等人的证言；

3.被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅的供述和辩解；

4.司法会计鉴定意见；

5.勘验、辨认笔录；

6.电子数据、视听资料。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。

本院认为，被告人黄纲泉、黄纲云、宁立梅违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开以及让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人黄纲泉在共同犯罪中起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条的规定，是主犯；被告人黄纲云、宁立梅在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

广东省广州市中级人民法院

检 察 员：侯智颖

2019年5月27日

附：

1.被告人黄纲泉现羁押于广州市第三看守所，被告人黄纲云、宁立梅现羁押于广州市第一看守所。

2.案卷材料和证据34册，光碟7张。

3.证人名单、鉴定人名单各1份。

4.扣押物品（详见扣押清单）请依法判处。