起诉书（左某某、刘某甲等虚开发票案)

认罪认罚（普通程序）

四川省资阳市雁江区人民检察院　

起 诉 书

雁检一部刑诉〔2020〕312号　

　　被告人左某某，男，1982年**月**日出生，公民身份证号码5101071982********，汉族，大学本科，个体，出生地四川省成都市武侯区，户籍所在地成都市武侯区**路**号**栋**单元**楼**号，住资阳市雁江区**小区**栋**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年5月15日被资阳市公安局决定监视居住；2019年11月28日经资阳市人民检察院批准，同日被资阳市公安局逮捕。

被告人刘某甲，男，1984年**月**日出生，公民身份证号码4451221984********，汉族，初中文化，无业，出生地广东省饶平县，户籍所在地广东省饶平县**镇**巷**号之一，住深圳市龙岗区**小区**期**栋**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年5月29日被资阳市公安局刑事拘留；2019年7月5日经资阳市人民检察院批准，同日被资阳市公安局逮捕。

被告人丁某某，男，1989年**月**日出生，公民身份证号码5139011989********，汉族，大专文化程度，务工，出生地四川省资阳市雁江区，户籍所在地即住址四川省资阳市雁江区**街**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年8月23日被资阳市公安局取保候审。2020年1月15日本院决定取保候审。

被告人李某甲，男，1986年**月**日出生，公民身份证号码5131271986********，汉族，中专文化程度，务工，出生地四川省芦山县，户籍所在地四川省芦山县**镇**村**组**号，住四川省资阳市雁江区**苑**期**栋**单元**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年8月29日被资阳市公安局取保候审。2019年12月13日本院决定取保候审。

被告人陈某甲，男，1965年**月**日出生，公民身份证号码5110021965********，汉族，大专文化程度，企业法人，出生地四川省内江市东兴区，户籍所在地四川省内江市市中区**路**号附**号，住四川省内江市东兴区**路**号**栋**单元**楼**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年6月12日被资阳市公安局刑事拘留；2019年6月17日被资阳市公安局取保候审。2019年12月17日本院决定取保候审。

被告人曾某某，男，1957年**月**日出生，公民身份证号码5110021957********，汉族，高中文化程度，工人，出生地四川省内江市市中区，户籍所在地即住址四川省内江市市中区**村**号附**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年6月12日被资阳市公安局取保候审。2019年12月13日本院决定取保候审。

被告人杨某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份证号码5101831982********，汉族，高中文化程度，公司负责人，出生地四川省邛崃市，户籍所在地即住址四川省邛崃市**镇**路**号**栋**单元**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年9月24日被资阳市公安局取保候审。2020年1月15日本院决定取保候审。

被告人李某乙，男，1981年**月**日出生，公民身份证号码5101831981********，汉族，大专文化程度，经商，出生地四川省邛崃市，户籍所在地四川省成都市锦江区**路**号**栋**单元**楼**号，住四川省成都市邛崃市**小区**栋**单元**楼**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年9月19日被资阳市公安局取保候审。2020年1月14日本院决定取保候审。

被告人黄某某，男，1956年**月**日出生，公民身份证号码5101251956********，汉族，初中肄业，退休工人，出生地四川省新都县，户籍所在地即住址四川省成都市新都区**路**号**栋**单元**楼**号。因涉嫌虚开发票罪，于2019年10月18日被资阳市公安局取保候审。2020年1月15日本院决定取保候审。

本案由资阳市公安局侦查终结，以被告人左某某、刘某甲、丁某某、李某甲、陈某甲、曾某某、杨某甲、李某乙、黄某某涉嫌虚开发票罪，于2019年12月13日向资阳市人民检察院移送审查起诉。市院受理后，于2019年12月13日以资检公诉交诉[2019]259号交办案件通知书交由本院办办理，本院受理后，于2019年12月17日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及其辩护人、值班律师的意见，审查了全部案件材料。其间，因部分事实不清、证据不足，退回侦查机关补充侦查二次（自2020年1月13日至2020年2月13日、2020年3月27日至2020年4月26日）；因案情复杂，延长审查起诉期限一次（自2020年3月14日至2020年3月28日）。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明： 

2018年10月30日至11月2日，被告人左某某先后代谢某某在资阳市雁江区工商局注册成立四川**建材有限责任公司、四川**广告有限责任公司、四川**广告有限公司、四川**建筑材料有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司等六家公司，后持有六家公司的相关资料和金税盘，在明知该六家公司无实际的经营地址、无从业人员、无实际经营业务的情况下，通过刘某甲和他人介绍为第三方企业虚开增值税普通发票，经税务部门统计，总共开票858份，价税合计77395368.14元（其中负数价税合计13948997元，作废价税合计40195383.35元,正数价税合计38761659.49元）。经查证其虚开发票298份，价税合计29386273.9元，非法获利18万余元。

2018年11月至2019年5月期间，被告人刘某甲通过QQ在网上获取需要发票的信息，然后通过QQ将受票信息发送给被告人左某某，由左某某开出发票后将发票邮寄给受票人，经税务部门统计，总共开票471份，价税合计41384168.58元（其中负数价税合计1871000元，作废价税合计8795683.34元,正数价税合计30771485.24元）。经查证其开票205份，价税合计19489161.63元，非法获利8万余元。

2017年2月6日、2018年4月7日，被告人丁某某分别承接了成都**建筑装饰工程有限公司的钢架雨棚改造工程和电商城装饰工程；2018年9月10日丁某某承接了成都青羊区**工程公司的市政道路工程，结工程款时对方需要发票，丁某某便通过其一个姓谢的工人与被告人李某甲联系，李某甲将被告人左某某的电话告知谢姓工人，后丁某某与左某某联系，左某某在明知四川**建材有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司与成都**建筑装饰工程有限公司无真实业务的情况下，于2019年1月3日分别以两公司名义为成都**建筑装饰工程有限公司虚开发票三十一张、二十一张，价税合计5200000元；同日左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与成都青羊区**工程公司无真实业务的情况下，为成都青羊区**工程公司虚开发票二十五张，价税合计2500000元；2019年1月14日被告人左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与成都**建筑装饰工程有限公司无真实业务的情况下，再次为成都**建筑装饰工程有限虚开发票二十九张，价税合计2900000元。

2019年4月10、12日，被告人陈某甲因承接成都**投资有限责任公司的工程，结工程款时对方需要发票，遂将该情况告知生意合作伙伴被告人曾某某，曾某某为陈某甲提供一个通过微信认识的可以开票人的电话号码，并告知可以开票人其朋友陈总需要开发票，后陈某甲通过电话加微信与可开票人联系，被告人刘某甲将开票信息发给被告人左某某, 左某某在明知四川**建材有限责任公司与成都**投资有限责任公司没有真实货物交易的情况下，于2019年4月10日为成都**投资有限责任公司虚开发票一张，价税合计99999.99元；陈某甲经验证系真票后继续联系，左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与成都**投资有限责任公司没有真实货物交易的情况下，于2019年4月12日为成都**投资有限责任公司虚开发票四十二张，价税合计4155899.41元。

被告人杨某甲因其经营的四川**建设集团有限公司邛崃分公司、四川**建筑工程有限公司邛崃分公司购买建筑材料未取得发票，便找到其同学被告人李某乙，李某乙又找到被告人李某甲，后李某甲找到被告人左某某，左某某在明知四川**建材有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司与四川**建设集团有限公司邛崃分公司、四川**建筑工程有限公司邛崃分公司无真实业务的情况下，于2018年12月17日为两公司虚开发票共计十九张，价税合计1900000元。被告人李某甲获得好处费2000元，被告人李某乙获得好处费1000元。

被告人黄某某为成都**新型建材有限公司供应砂石材料无发票，便电话联系票贩子购买发票，被告人刘某甲将开票信息发给左某某,2019年5月16日以四川**建筑材料有限责任公司为成都**新型建材有限公司虚开发票二十张，价税合计1998000元。

郭某甲因其经营的成都市**实业有限责任公司缺成本票,便安排公司业务员郭某乙在外面找发票,郭某乙通过微信与被告人刘某甲联系,刘某甲将开票信息发给被告人左某某,左某某在明知四川**广告有限公司与成都市**实业有限责任公司没有真实货物交易的情况下，于2018年11月23日为成都市**实业有限责任公司虚开具发票六张, 价税合计600000元。2019年5月19日成都市**实业有限责任公司以同样的方式接受四川**广告有限公司开发票五张，价税合计380060元。

李某丙因其经营四川**建筑装饰工程有限公司缺成本票, 便通过微信与被告人刘某甲联系,刘某甲将开票信息发给被告人左某某, 左某某在明知四川**建材有限责任公司与四川**建筑装饰工程有限公司没有真实货物交易的情况下，于2019年4月23日、24日为四川**建筑装饰工程有限公司虚开具发票各四张, 价税合计742300元。

苏某某因承包了四川**建筑工程有限公司的木工和钢筋工业务，结账时需要发票，便找彭山建筑木材市场内出售建筑材料的罗某某帮忙找发票，罗某某联系刘某乙，刘某乙找到冯某某，冯某某通过短信联系票贩让其开票。被告人刘某甲将开票信息发给被告人左某某,左某某在明知四川**建材有限责任公司与四川**建筑工程有限公司无真实业务的情况下，分别于2019年4月9日、12日为四川**建筑工程有限公司虚开发票共计十张，价税合计853727元。

张某甲因其经营的成都**装饰工程有限公司缺成本票，便电话联系微信名叫李某丁的为其开票，被告人刘某甲将开票信息发给被告人左某某,左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与成都**装饰工程有限公司无真实业务的情况下，于2019年5月8日为成都**装饰工程有限公司虚开发票五张，价税合计462000元。

杨某乙系**建设公司的四川分公司的会计，做帐时因公司缺成本票，便通过微信与被告人刘某甲联系，刘某甲将开票信息发给被告人左某某，左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司与**建设公司的四川分公司无真实业务的情况下，于2019年2月27日以两公司名义为**建设公司的四川分公司虚开发票共计十张，价税合计1000000元。

李某戍因向成都**商品混凝土厂供货，结帐时需要发票，便找新都区**建材经营部的会计余某某帮忙找发票，余某某通过电话加微信联系到被告人刘某甲，刘某甲将开票信息发给被告人左某某，左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与成都**商品混凝土厂无真实业务的情况下，于2019年4月2日为成都**商品混凝土厂虚开发票共计三十七张，价税合计3653235.5元。

赖某某系成都**广告有限公司的财务负责人，因做帐缺成本票，便通过电话加微信联系一个叫何某某的。被告人刘某甲将开票信息发给被告人左某某，左某某在明知四川**广告有限责任公司与成都**广告有限公司无真实业务的情况下，于2019年4月4日为成都**广告有限公司虚开发票八张，价税合计701132元。

张某乙系晨晟通信有限公司的帐务负责人，因做帐公司缺成本票，便向公司法人唐某甲请求，经唐某甲同意，张某乙通过微信与一微信名叫陈某乙的联系，被告人左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司与**通信有限公司无真实业务的情况下，于2018年11月23日为**通信有限公司虚开发票五张，价税合计513980元。

刘某丙因承接成都市温江**建筑有限公司的工程，结帐时公司需要发票，便通过其表哥田某某电话联系唐某乙开票，被告人左某某在明知四川**建筑材料有限责任公司、四川**建筑材料有限责任公司与成都市温江**建筑有限公司无真实业务的情况下，于2018年11月22日以两公司名义为成都市温江**建筑有限公司虚开发票共计三十七张，价税合计3700000元。

陈某丙因其经营成都**装饰工程设计有限公司购买建材缺成本票，要求市场业务员王某某帮忙，王某某便通过电话加微信联系一唐姓男子，被告人左某某在明知四川**建材有限责任公司与成都**装饰工程设计有限公司无真实业务的情况下，于2018年11月21日为成都**装饰工程设计有限公司虚开发票四张，价税合计406000元。

宋某某因承接泸州**建筑工程有限公司的工程，结工程款时对方需要发票，便通过微信与被告人刘某甲联系，刘某甲将开票信息发给左某某, 2019年5月17日宋某某收到四川**建筑材料有限责任公司为泸州**建筑工程有限公司虚开具发票六张, 价税合计599996.8元。

2019年2月25日，殷某某承包四川**建筑工程有限公司的钢构项目，因结算工程款时需要提供发票，便找苏某某帮忙找发票，苏某某介绍殷某某和罗某某认识，罗某某通过刘某乙、刘某乙通过冯某某，由冯某某联系票贩开票。被告人刘某甲将开票信息发给左某某,2019年5月26日殷某某收到四川**建材有限责任公司为四川**建筑工程有限公司虚开的发票共计十张，价税合计997660元。

张某丙因承接四川**公司的劳务，结帐时公司需要发票，便通过电话加微信与“陈妹”联系开票。被告人刘某甲将开票信息发给左某某，2019年5月21日张某丙收到四川**建筑材料有限责任公司为四川**公司虚开的发票十一张，价税合计1099890元。

陈某丁因承包四川**建筑工程有限公司的工程，结帐时公司需要发票，便通过电话加微信联系开票。被告人刘某甲将开票信息发给左某某，2019年5月27日陈某丁收到四川**建筑材料有限责任公司为四川**建筑工程有限公司虚开的发票九张，价税合计900000元。

2019年5月16日至5月27日期间，被告人刘某甲分别介绍四川**建材有限责任公司为周某某虚开发票一张，价税合计30000元；为遵义市**房地产开发有限公司虚开发票二张，价税合计197420元。四川**广告有限责任公司为四川**药业科技发展有限公司虚开发票二张，价税合计162200元；为四川**工程咨询有限公司虚开发票一张，价税合计62000元；为成都**设计有限公司虚开发票二张，价税合计159664元；为成都**房地产项目投资管理有限公司虚开发票一张，价税合计100000元；为**公路工程局有限公司虚开发票一张，价税合计42600元。四川**广告有限公司为四川**药业科技发展有限公司虚开发票三张，价税合计217016元；为四川**药业有限公司虚开发票二张，价税合计135000元；为四川**房产经纪有限公司虚开发票一张，价税合计97500元；为**公路工程局有限公司虚开发票一张，价税合计41860元。

被告人左某某、刘某甲到案后，如实供述自己的罪行；被告人陈某甲、曾某某、丁某某、李某甲、杨某甲、李某乙、黄某某主动到案，如实供述自己的罪行。被告人刘某甲已上缴全部违法所得。

认定上述事实的证据如下：

1.发票、聊天记录等书证；2.证人郭某甲、李某丙、殷某某、杨某丙、陈某丁等的证言；3.被告人左某某、刘某甲、陈某甲、曾某某、丁某某、李某甲、杨某甲、李某乙、黄某某的供述与辩解；4.到案经过、情况说明等其他证明材料。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人左某某、刘某甲、丁某某、李某甲、陈某甲、曾某某、杨某甲、李某乙、黄某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人左某某、刘某甲、丁某某、李某甲、陈某甲、曾某某、杨某甲、李某乙、黄某某违反国家发票管理规定，虚开发票，左某某情节特别严重，刘某甲、陈某甲、曾某某、丁某某、李某甲、杨某甲、李某乙、黄某某情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。被告人丁某某、李某甲、陈某甲、曾某某、杨某甲、李某乙、黄某某主动到案，如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人左某某、刘某甲到案后，如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告人左某某协助侦查机关抓获同案犯，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告人左某某、刘某甲、陈某甲、曾某某、丁某某、李某甲、杨某甲、李某乙、黄某某认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，依法可以从宽处罚。建议判处左某某有期徒刑二年八个月，并处罚金，判处刘某甲有期徒刑一年十个月，并处罚金，判处丁某某有期徒刑一年一个月，可宣告缓刑，并处罚金，判处李某甲有期徒刑一年二个月，可宣告缓刑，并处罚金，分别判处陈某甲、曾某某有期徒刑七个月，可宣告缓刑，并处罚金，分别判处杨某甲、李某乙、黄某某拘役五个月，可宣告缓刑，并处罚金，并建议适用普通程序。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

四川省资阳市雁江区人民法院

检察员：张在彬

（院印）

2020年5月22日　

附：1．被告人左某某、刘某甲现羁押在资阳市看守所；被告人陈某甲现取保在内江市东兴区**路**号**栋**单元**楼**号，电话：1356800****；被告人曾某某现取保在内江市市中区**城**村**号附**号，电话：1398217****；被告人丁某某现取保在资阳市雁江区**街**号，电话：1878290****；被告人李某甲现取保在资阳市雁江区**坪**苑**期**栋**单元**号，电话：1345855****；被告人杨某甲现取保在邛崃市**镇**路**号**栋**单元**号，电话：1388069****；被告人李某乙现取保在邛崃市**小区**栋**单元**楼**号，电话：1373060****；被告人黄某某现取保在成都市新都区**路**号**栋**单元**楼**号，电话：1355128****。

2．卷宗37册。

3．《认罪认罚具结书》、告知书各九份。