起诉书（广东某某公司3人逃税案)_广东省东莞市第二市区人民检察院

广东省东莞市第二市区人民检察院

起 诉 书

东二区检刑诉〔2019〕804号

被告单位广东某某公司，地址东莞市**镇**村**路，法定代表人曾环坤,成立日期2009年**月**日。

诉讼代表人曾某甲，男，1990年**月**日出生，广东某某公司业务员，现住东莞市*****。

被告人曾环坤，男，1965年**月**日出生，居民身份证号码4414241965********，汉族，文化程度大专，广东某某公司法人代表及实际经营者，户籍所在地广东省东莞市，住**镇**路**号。因涉嫌逃税罪，于2018年11月16日被东莞市公安局刑事拘留，于2018年12月19日被东莞市公安局取保候审，于2019年1月29日年被本院取保候审。

辩护人钱佩麟，广东宝威律师事务所律师。

被告人史某某，女，1970年**月**日出生，居民身份证号码4414241970********，汉族，文化程度大专，原系广东某某公司财务部负责人，户籍所在地广东省五华县，住**镇**号。因涉嫌逃税罪，于2018年11月26日被东莞市公安局刑事拘留，经东莞市人民检察院批准，于2018年12月19日被东莞市公安局逮捕，于2019年2月13日被本院取保候审。

辩护人钟志伟，广东华商（龙岗）律师事务所律师。

本案由东莞市公安局侦查终结，以被告单位广东某某公司、被告人曾环坤、史某某涉嫌逃税罪，于2019年1月25日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。由于案情复杂，本院依法决定延长审查期限至2019年3月12日。

经依法审查查明：被告单位广东某某公司（以下简称“**公司”）成立于2009年**月**日，被告人曾环坤系**公司的法人代表兼实际经营者。在2010年至2013年经营期间，曾环坤为逃避缴税，采用瞒报和少报公司销售收入的手段进行虚假纳税申报，其做法为授权并同意其财务人员设立对内对外两套账本，一套外账为“金蝶软件”账本，记录**公司开具增值税发票的收入，专门用来申报纳税；一套内账为手工账本，记录**公司“金蝶软件”和没有开具发票的收入，系**公司的实际经营收入。经税务机关认定，**公司2010年至2013年偷税数额合计41226189.36元且占各税种应纳税总额83.07%。

被告人史某某于2011年底至2014年底，担任**公司财务经理，主管**公司财务工作。史某某入职后，明知**公司一直违规存在两套账，但仍按曾环坤要求沿用两套账方式进行财务核算，参与**公司的逃税行为。史某某入职期间，**公司逃税税额达28487888.25元。其中，2012年**公司逃税数额13062702.15元且占年度各税种应纳税总额86.17%，2013年**公司逃税数额15425186.10元且占年度各税种应纳税总额87.03%。

东莞市国家税务局于2015年8月4日、2015年8月20日、2016年11月3日、2017年11月2日多次对**公司下达责令限期缴纳税款通知书，但**公司仍未在规定期限内清缴完毕所有欠税及罚款。

公安机关先后于2018年11月16日、11月26日电话通知曾环坤、史某某到案。曾环坤归案后**公司补缴所欠的税款、罚款及滞纳金，直至2018年12月12日已全部清缴完毕所欠税款41226189.36元、罚款20613094.69元及滞纳金34026621.39元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：税务处理决定书等书证；2.证人证言：曾某某等证人的证言；3.被告人的供述与辩解：被告人曾环坤、史某某的供述与辩解。

本院认为，被告单位广东某某公司无视国法，采取隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税款百分之三十以上，被告人曾环坤作为广东某某公司的法定代表人和实际经营者，是逃税的决策者及实施者，是广东某某公司逃税罪直接负责的主管人员，被告人史某某作为广东某某公司的财务负责人员，是广东某某公司逃税罪的其他直接责任人员。上述被告单位及被告人的行为共同触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以逃税罪追究其刑事责任。被告人曾环坤在共同犯罪中起主要作用，是主犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条之规定，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人史某某在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻、减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

广东省东莞市第二人民法院

                    检察员：张晓航

                  2019年3月8日

附：

1.被告人曾环坤现被取保候审，联系电话138********，保证人曾某甲，联系电话137********；被告人史某某现被取保候审，联系电话134********，保证人邓某某，联系电话139********。

2.侦查卷一百四十四册和检察卷一册。

3.建议适用简易程序审理。