起诉书（张某某、叶某某虚开增值专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案）(公开版)_福建省东山县人民检察院

福建省东山县人民检察院　

起 诉 书

东检一部刑诉〔2020〕124号　

　　被告人张某某，男性，1976年**月**日出生，居民身份证号码3501111976********，汉族，高中文化，福建省福州**贸易有限公司法定代表人，户籍所在地福建省福州市晋安区，住福建省福州市晋安区**路**号**区**座**单元，因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，经东山县公安局决定，于2020年4月24日被东山县公安局取保候审。

    被告人叶某某，男性，1990年**月**日出生，居民身份证号码3506261990********，汉族，专科文化，东山县**贸易有限公司法定代表人，户籍所在地福建省漳州市东山县，住东山县前楼镇**村**号，因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，经东山县公安局决定，于2019年9月23日被东山县公安局取保候审。

本案由东山县公安局侦查终结，以被告人张某某、叶某某涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪罪，于2020年6月5日向本院移送审查起诉。本院受理后，分别于同年6月5日和6月30日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了值班律师的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2016年5月至7月，在没有真实的格力空调货物交易情况下，被告人张某某指使东山县**贸易有限公司的法定代表人叶某某为上海**实业发展有限公司虚开增值税专用发票。被告人叶某某以东山县**贸易有限公司为销售方，以上海**实业发展有限公司为购买方，先后开具七张增值税专用发票，合计增值税税额99231.90元，价税682949.00元。被告人叶某某将虚开的增值税专用发票寄给被告人张某某，再由后者将该发票寄给上海**实业发展有限公司的股东毛某某。上海**实业发展有限公司先后向东山县**贸易有限公司的账户转账662899元作为货款，被告人叶某某按照被告人张某某的要求，扣除其之前欠东山县**贸易有限公司的80845元货款后，先从本人个人账户转账582054元到被告人张某某的个人账户，然后以东山县**贸易有限公司归还本人预先垫付的资金的名义，将上海**实业发展有限公司转入的款项，从东山县**贸易有限公司账户转入本人个人账户。被告人张某某按照上海**实业发展有限公司转账662899元的数额，在扣除9000元作为手续费后，将剩余的钱转账到上海**实业发展有限公司法定代表人时某某的个人账户。

被告人张某某经东山县公安局传唤后，于2020年4月23日到案，到案后能如实供述自己的罪行，并退缴非法所得9000元。被告人叶某某经东山县公安局传唤后，于2019年9月20日到案。  

认定上述事实的证据如下：

1、户籍证明、增值税专用发票等书证；2、时某某等4名证人证言；3、被告人张某某、叶某某的供述与辩解。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人张某某、叶某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人张某某、叶某某在没有真实交易情况下，虚开增值税专用发票，税额为99231.9元，价税为682949元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。在共同的犯罪中，被告人张某某、叶某某均起主要作用，是主犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第四款，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人张某某主动投案，到案后能如实供述自己的罪行，可以认定为自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，可以从宽处罚；退回非法所得，可以酌情从轻处罚。被告人叶某某到案后能如实供述自己的罪行，可以认定为坦白，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，可以从宽处罚。建议对被告人张某某、叶某某均判处有期徒刑六—八个月，并处罚金，可以适用缓刑。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

东山县人民法院　

检察官：邱才东

检察官助理：唐勇镇

2020年7月2日　

附件：

1被告人张某某现被取保候审在福州市**区**路

**号**单元，被告人叶某某现被取保候审在东山县**镇**村**号。

2.案卷材料和证据四册。

3.《认罪认罚具结书》二份

4.被告人张某某退缴的非法所得9000元仍被扣押在东山县公安局。

本案适用的法律

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
   第二百零五条之一 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
   单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

第二十五条　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
    二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条　组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
    三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
    对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
    对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 

第六十七条　犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
    被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
    犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

 第十五条　犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。