起诉书（方某某虚开增值税专用发票案）_广东省深圳市人民检察院

广东省深圳市人民检察院

起 诉 书

深检刑诉〔2020〕278号

被告人方某甲，男，1965年**月**日出生，居民身份证号码4405281965********，汉族，初中文化，户籍所在地广东省深圳市罗湖区**路**楼，住广东省深圳市罗湖区**路**，系深圳市**实业公司有限公司股东。因虚开增值税专用发票嫌疑，于2019年9月4日被深圳市公安局龙岗分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经本院批准，于2019年9月29日被深圳市公安局龙岗分局逮捕。

本案由深圳市公安局龙岗分局侦查终结，以被告人方某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。本院于2020年1月9日退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2020年2月6日补查重报；本院于2020年3月21日再次补充侦查，侦查机关于2020年4月17日再次补查重报。本院于2019年12月27日、2020年3月7日、2020年5月18日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

深圳市**实业公司（下称**实业公司）成立于2004年11月，被告人方某甲系大股东、法定代表人，住所地深圳市罗湖区**街道**路**号，主要经营装饰材料城，以收取租金、管理费为主要营收来源。2017年5月，方某甲将该公司41%的股份转给具有经营珠宝资质的****股份有限公司，其本人占股44%。方某甲随后将该公司的主营业务转移至2008年6月成立的深圳市**装饰材料有限公司（下称**装饰公司）。

2018年10月左右，被告人方某甲与方某乙（另案处理）密谋以深圳市**实业公司为载体，利用公司具有经营贵金属制品、合金产品的资质，从黄金销售企业购入黄金取得相应的增值税专用发票，由方某乙找到何某甲（另案处理）合作，由何某甲控制的深圳市**珠宝有限公司（下称**珠宝公司），虚假为**实业公司加工含有黄金与铜等有色金属（比例1：9）的合金电解铜，而该合金电解铜不含黄金成分，方某甲与方某乙则私下将对应的黄金倒卖变现，而将从上游黄金销售企业获得的进项增值税专用发票，对外虚开为含有黄金的合金铜增值税专用发票，收取相应的卖票票点款，谋取巨额利益。

具体作案经过是，被告人方某甲将**实业公司的有色金属业务虚假外包给方某乙，实际并未收取任何转包款，同时指派**装饰公司的三名财务人员林某甲、张某某、林某乙到**实业公司协助方某乙经营该业务，随后称一切相关业务由方某乙负责。方某乙将有色金属业务外包给了**珠宝公司，委托该公司将黄金与有色金属按一比九的比例加工熔成合金电解有色金属产品对外销售。**珠宝公司实际上没有使用黄金原料进行加工生产，而由何某甲安排人员操作机器设备重复熔解金属铜，对外造成一种不断生产含有黄金的合金产品的假象。**实业公司向**珠宝公司支付了169万余元的加工费，接受了**珠宝公司向其虚开的175份合金加工的劳务增值税专用发票，税额人民币240484.89元。方某乙则负责对外虚开含有黄金的合金产品增值税专用发票，收取卖票票点款。为方便作案，2019年1月30日被告人方某甲将法定代表人的身份转让给未占任何股份的方某乙。

经税务机关核实，2018年10月份起，**实业公司主要经营合金电解铜业务，开出合金产品增值税销项发票3259份，金额2,532,065,345.29元，税额364,705,835.63元。接受**珠宝公司开具的175份合金加工的劳务增值税专用发票。金额1,699,805.11元，税额240,484.89元。涉及虚开增值税专用发票税额共计人民币364,946,320.52元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：立案决定书，抓获经过，工商资料等；2.证人证言：证人张某乙、何某丙等人的证言；3.被告人的供述与辩解：被告人方某甲的供述与辩解；4.鉴定意见：鉴定书；5.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：现场勘验笔录等。

本院认为，**实业公司的被告人方某甲无视国家法律，以公司为载体，让他人为自己虚开并且为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，方某甲系单位犯罪中直接负责的主管人员。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

广东省深圳市中级人民法院

检察官：孙洪民

检察官助理：张楚璇

2020年6月1日

                                      （院印）

附：

1.被告人方某甲现羁押于深圳市第二看守所。

2.案卷材料和证据10册。

  3.光盘4个。