起诉书（李某某、邱某某等虚开增值税发票案）_湖北省黄石市下陆区人民检察院

湖北省黄石市下陆区人民检察院

起 诉 书

下检刑诉〔2018〕3号

被告单位东莞市*甲电子有限公司（以下简称东莞**公司），统一社会信用代码91441900671355****，单位地址东莞市**社区**号**房**，法定代表人李某甲。

诉讼代表人罗某某，男，1979年**月**日出生，东莞**公司**，联系方式：1354947****。

被告单位江西省**电子有限公司（以下简称江西**公司），统一社会信用代码91360805063483****，住所地井冈山经济技术开发区（江西吉安），法定代表人李某乙。

诉讼代表人何某某，男，1978年**月**日生，江西**公司**，联系方式：1877996****。

被告人李某甲，男，1973年**月**日出生，身份证号码5129291973********，汉族，高中文化，东莞**公司、江西**公司**，出生地四川省西充县，户籍所在地四川省南充市西充县**镇**村**组**号，现住广东省东莞市**镇**路**栋**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年9月29日被黄石市公安局取保候审。

被告人邱某某，男，1973年**月**日出生，其他证件号码0552****，汉族，大学本科，个体商户，出生地台湾省台北市，户籍所在地台湾省台北市大安区**街**巷**号**，住广东省东莞市东城区**园**座**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年9月29日被黄石市公安局取保候审。

被告人闫某某，女，1984年**月**日出生，身份证号码5137211984********，汉族，初中文化，东莞**电子**，出生地四川省通江县，户籍所在地四川省巴中市通江县**镇**村**社，现住广东省东莞市**镇**村**巷**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年9月29日被黄石市公安局取保候审。

被告人林某某，男，1969年**月**日出生，身份证号码4405241969********，汉族，小学文化，个体商户，出生地广东省潮阳市，户籍所在地广东省汕头市潮阳区**街道**巷**号**，现住深圳市福田区**街**园**栋**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月26日被黄石市公安局取保候审。

被告单位东莞市*乙电子有限公司（以下简称*甲公司），统一社会信用代码91141900664965****，住所地东莞市**镇**工业区，法定代表人陈某甲。

诉讼代表人余某某，女，1986年**月**日出生，*甲公司法律**，联系电话：1388648****。

被告人陈某乙，男，1972年**月**日出生，身份证号码4405241972********，汉族，小学文化，*甲公司**，出生地广东省潮阳市，现住广东省汕头市潮阳区**镇**巷**号。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2017年5月24日被黄石市公安局刑事拘留，同年6月7日被取保候审。

本案由黄石市公安局侦查终结，以被告单位东莞**公司、江西**公司、被告人李某甲、邱某某、闫某某、林某某、陈某乙涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月9日移送审查起诉。期间，因部分事实不清，证据不足退回侦查机关补充侦查两次（自2018年5月24日至6月24日、自9月7日至10月7日）；因案情复杂，延长审查起诉期限三次（自2018年5月9日至5月24日、自7月24日至8月7日、自10月7日至10月21日）。

经依法审查查明：

2015年11月至2016年6月期间，黄某某（另案处理）在黄石市下陆区注册成立了**贸易公司（以下简称*乙公司），并取得了一般纳税人资格，后通过任某某（另案处理）、贺某某（另案处理）将空白一百万元版增值税专用发票，向深圳市**科技有限公司（以下简称*丙公司）、深圳市**科技有限公司（以下简称*丁公司）、深圳市**科技有限公司（以下简称*戊公司）、深圳市**科技有限公司（以下简称*己公司）、深圳市**科技有限公司（以下简称*庚公司）等17家公司虚开，价税合计115079590.24元，其中税款16720935.43元，并全部申报抵扣。其中，*丙公司等接票公司在取得大量进项后又向涉案东莞**公司、江西**公司、东莞*甲公司等其他公司虚开增值税专用发票，具体事实如下：

1.2015年11月至2016年6月份，被告人李某甲因被告单位东莞**公司、江西**公司缺少进项增值税专用发票，要求被告人邱某某找其他公司虚开进项增值税专用发票，并允诺给予开票金额的8.5%作为开票费。后邱某某找到被告人林某某，按开具票面金额的6％让其联系虚开税票，林某某再联系“陈某”以*丙公司等向东莞**公司、江西**公司开票。经审计，*丁公司向东莞**公司虚开的增值税专用发票155份，价税合计1803958元，税额262113.45元；**公司向东莞市**公司虚开的增值税专用发票47份，价税合计4327651元，税额628803.99元；*戊公司向江西省**公司虚开的增值税专用发票8份，价税合计895740元，税额130150.24元；*丙公司向东莞市**公司虚开的增值税专用发票39份，价税合计4364600元，税额634172.64元、向江西省**公司虚开的增值税专用发票77份，价税合计8970060元，税额1303342.05元。以上虚开的增值税专用发票均申报抵扣。

2016年8月份，**公司虚开涉案增值税专用发票转出发票含税金额81167元，税额11793.48元。

2.2016年1月份，被告人李某甲因东莞**公司、江西**公司缺少进项增值税专用发票，要求东莞**公司**负责人被告人闫某某找其他公司虚开进项增值税专用发票，并决定给予开票金额的8.5%作为开票费。后闫某某联系“陈某”以*庚公司、*己公司向东莞**公司、江西**公司开票。经审计，*庚公司向东莞公司虚开的增值税专用发票8份，价税合计935220元，税额135886.67元；*己公司向江西**公司虚开的增值税专用发票101份，价税合计11802305元，税额1714865.05元。以上虚开的增值税专用发票均申报抵扣。

2016年10月份，*庚公司虚开涉案增值税专用发票转出税票金额935220元，税额135886元。

3.2016年1月至2016年4月期间，被告人陈某乙因被告单位*甲公司缺少进项增值税专用发票，便联系“彭某”按开票面金额的6.5％虚开增值税专用发票。经审计，*庚公司向*甲公司虚开增值税专用发票63份，价税合计7274008.03元，税额1056907.17元。以上虚开的增值税专用发票均申报抵扣。

被告人李某甲、邱某某、闫某某、林某某分别于2016年11月24日、2017年3月31日、2018年1月13日、2018年1月25日主动投案；被告人陈某乙于2017年5月24日接受民警电话通知到案。

案发后，黄石市公安局暂扣被告人李某甲430万元、邱某某70万元、林某某120万元、陈某乙1056907.17元。

认定上述事实的证据如下：

1.东莞**公司、*丙公司等工商注册资料、往来合同、税票、银行转账记录等书证；2.证人程某某、王某某等人的证言；3.审计报告；4.辨认等笔录；5.被告人李某甲、邱某某、闫某某、林某某、陈某乙的供述和辩解。

本院认为，被告单位东莞市*甲电子有限公司、江西省**电子有限公司以骗取税款为目的，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李某甲是两家公司直接负责的主管人员，被告人闫某某是其他直接责任人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人邱某某、林某某明知李某甲虚开增值税专用发票，介绍其虚开，税款数额巨大，均构成虚开增值税专用发票罪。被告单位东莞市*乙电子有限公司以骗取税款为目的，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈某乙是该公司直接负责的主管人员，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖北省黄石市下陆区人民法院

检察员：罗高军
代理检察员：张细卫

2018年10月20日

附：

1.被告人李某甲现取保候审在广东省东莞市**镇**路**栋**室，联系电话：1350009****；邱某某现取保候审在广东省东莞市东城区**园**座**单元**室，联系电话：1382728****；闫某某现取保候审在广东省东莞市**镇**村**巷**号，联系电话：1343153****；林某某现取保候审在深圳市福田区**街**园**栋**单元**室，联系电话：1363281****；陈某乙现取保候审在广东省汕头市潮阳区**镇**巷**号，联系电话：1353900****。

2．案卷材料18册、审计报告4册。