起诉书（王某某、司某某等人虚开增值税专用发票案)_             山西省昔阳县人民检察院

             山西省昔阳县人民检察院

起 诉 书

                          昔检二部刑诉〔2020〕17号

被告人王某某，男，1980年**月**日出生，居民身份证号码1424241980********，汉族，中专文化，户籍所在地山西省晋中市昔阳县，住**小区**号楼**单元**室。因犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月27日被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币五万元（现上诉）。

被告人司某某，男，1980年**月**日出生，居民身份证号码1407231980********，汉族，中专文化，户籍所在地山西省晋中市和顺县，捕前住太原市**社区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年11月1日被昔阳县公安局刑事拘留；经昔阳县人民检察院批准，于2019年12月4日被昔阳县公安局逮捕。

被告人李某某，男，1987年**月**日出生，居民身份证号码3729221987********，汉族，小学文化，户籍所在地山东省菏泽市曹县，住昔阳县**园**号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月5日被昔阳县公安局取保候审。

被告人董某某，男，1984年**月**日出生，居民身份证号码1403021984********，汉族，硕士研究生，户籍所在地山西省太原市小店区，住**街**号楼**座**号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月9日被昔阳县公安局取保候审。

被告人乔某某，女，1985年**月**日出生，居民身份证号码1424241985********，汉族，专科毕业，户籍所在地山西省晋中市昔阳县，住昔阳县**楼**单元**室，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月3日被昔阳县公安局取保候审。

本案由昔阳县公安局侦查终结，以被告人王某某、司某某、李某某、董某某、乔某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年2月24日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2020年2月27日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及其值班律师的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：

2018年4月至8月,被告人王某某在明知没有实际货物交易的情况下,作为中间介绍人通过电话、微信等****,介绍济南**商贸有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票9份,金额合计896120.73元,税额合计143379.27元，价税合计1039500元。介绍济南**商贸有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票3份,金额合计298706.91元,税额合计47793.09元，价税合计346500元。介绍石家庄**科技有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票10份,金额合计995689.7元,税额合计159310.3元，价税合计1155000元。介绍石家庄**商贸有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99931.03,税额15988.97元，价税合计115920元。介绍石家庄**商贸有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票5份,金额合计486387.92元,税额合计77822.08元，价税合计564210元。介绍山西****新能源科技有限公司为山西****建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99870.69，税额15979.31元，价税合计115850元。介绍山西****建筑工程有限公司为吕梁**建筑工程有限公司虚开增值税专用发票29份,金额合计2801930.13,税额合计448308.87元，价税合计3250239元。

2018年6月，被告人王某某、司某某在明知没有实际货物交易的情况下,作为中间介绍人通过电话、微信等****,介绍山西***能源科技有限公司、山西****新能源科技有限公司,为山东**安装有限公司山西**分公司虚开增值税专用发票7份,金额合计697732.73元，税额合计111637.27元,价税合计809370元。

上述，王某某共介绍虚开增值税专用发票65份，金额合计6376369.84元，税额合计1020219.16元,价税合计7396589元。

2018年2月6日，被告人董某某在没有货物购销的情况下,以昔阳县**商贸有限责任公司为销货单位,为山西**建设工程有限公司虚开增值税专用发票6份,金额合计598577.78元,税额合计101758.22元,价税合计700336元。

2018年5月10日,被告人李某某在没有货物购销的情况下,以昔阳县**商贸有限责任公司为销货单位,为河南**建设有限公司虚开增值税专用发票7份,金额合计674353.47元，税额合计107896.53元,价税合计782250元。2018年5月11日,在没有货物购销的情况下,以昔阳县**商贸有限公司为销货单位,为河南**建设有限公司虚开增值税专用发票4份,金额合计386896.54元,税额合计61903.46元,价税合计448800元。

2018年2月11日,被告人乔某某在没有货物购销的情况下,以昔阳县**商贸有限责任公司为销货单位,为榆次**建设有限公司虚开增值税专用发票5份,金额合计450512.83元,税额合计76587.17元,价税合计527100元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证

山东**安装有限公司山西**分公司的增值税专用发票电子底帐、山西****建筑工程公司增值税专用发票电子底帐、昔阳县**商贸有限责任公司增值税发票底帐等

2.证人证言

证人赵某某、高某某、朱某某等证言

3.被告人的供述与辩解

被告人王某某、司某某、李某某、董某某、乔某某的供述

4.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录

被告人王某某、司某某手机电子数据勘验记录

5.视听资料、电子数据

被告人王某某等人的微信聊天记录

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人王某某、司某某、李某某、董某某、乔某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人王某某、司某某、李某某、董某某、乔某某虚开增值税专用发票，且被告人王某某的数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定，被告人王某某和司某某系共同犯罪。建议判处被告人王某某有期徒刑四年六个月，并处罚金十万元；判处被告人司某某有期徒刑一年，并处罚金四万元；判处被告人李某某有期徒刑一年零二个月缓刑二年，并处罚金五万元；判处被告人董某某有期徒刑九个月缓刑一年六个月，并处罚金三万元；判处被告人乔某某有期徒刑七个月缓刑一年六个月，并处罚金二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

昔阳县人民法院

                             检察员：张晋

                           2020年3月24日

附：

1．被告人王某某、司某某现羁押在昔阳县看守所，被告人李某某、董某某、乔某某现被取保候审在家。

2．案卷材料6册和U盘3个。

3．《认罪认罚具结书》五份。昔阳县人民检察院　

起 诉 书

昔检二部刑诉〔2020〕17号　

被告人王久禄，男，1980年1月25日出生，居民身份证号码142424198001256211，汉族，中专文化，户籍所在地山西省晋中市昔阳县，住文化苑小区三号楼二单元1601室。因犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月27日被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币五万元（现上诉）。

被告人司富兆，男，1980年12月26日出生，居民身份证号码140723198012260070，汉族，中专文化，户籍所在地山西省晋中市和顺县，捕前住太原市新营社区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年11月1日被昔阳县公安局刑事拘留；经昔阳县人民检察院批准，于2019年12月4日被昔阳县公安局逮捕。

    被告人李明宽，男，1987年12月5日出生，居民身份证号码37292219871205391X，汉族，小学文化，户籍所在地山东省菏泽市曹县，住昔阳县城西家园3单元1204号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月5日被昔阳县公安局取保候审。

    被告人董旭宇，男，1984年7月21日出生，居民身份证号码140302198407210410，汉族，硕士研究生，户籍所在地山西省太原市小店区，住南中环街国际大都会东京6号楼B座402号，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月9日被昔阳县公安局取保候审。

    被告人乔虢华，女，1985年9月6日出生，居民身份证号码142424198509063226，汉族，专科毕业，户籍所在地山西省晋中市昔阳县，住昔阳县南关回迁楼2号楼4单元1201室，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经昔阳县公安局决定，于2019年12月3日被昔阳县公安局取保候审。

本案由昔阳县公安局侦查终结，以被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年2月24日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2020年2月27日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及其值班律师的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：

2018年4月至8月,被告人王久禄在明知没有实际货物交易的情况下,作为中间介绍人通过电话、微信等方式联系,介绍济南是些商贸有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票9份,金额合计896120.73元,税额合计143379.27元，价税合计1039500元。介绍济南路数商贸有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票3份,金额合计298706.91元,税额合计47793.09元，价税合计346500元。介绍石家庄巨方科技有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票10份,金额合计995689.7元,税额合计159310.3元，价税合计1155000元。介绍石家庄尔科商贸有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99931.03,税额15988.97元，价税合计115920元。介绍石家庄榭喜商贸有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票5份,金额合计486387.92元,税额合计77822.08元，价税合计564210元。介绍山西恒洋捷拓新能源科技有限公司为山西彩源精通建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99870.69，税额15979.31元，价税合计115850元。介绍山西彩源精通建筑工程有限公司为吕梁宏鹏建筑工程有限公司虚开增值税专用发票29份,金额合计2801930.13,税额合计448308.87元，价税合计3250239元。

2018年6月，被告人王久禄、司富兆在明知没有实际货物交易的情况下,作为中间介绍人通过电话、微信等方式联系,介绍山西布诗新能源科技有限公司、山西恒洋捷拓新能源科技有限公司,为山东益通安装有限公司山西益合分公司虚开增值税专用发票7份,金额合计697732.73元，税额合计111637.27元,价税合计809370元。

上述，王久禄共介绍虚开增值税专用发票65份，金额合计6376369.84元，税额合计1020219.16元,价税合计7396589元。

2018年2月6日，被告人董旭宇在没有货物购销的情况下,以昔阳县诚诺商贸有限责任公司为销货单位,为山西方州建设工程有限公司虚开增值税专用发票6份,金额合计598577.78元,税额合计101758.22元,价税合计700336元。

2018年5月10日,被告人李明宽在没有货物购销的情况下,以昔阳县诚诺商贸有限责任公司为销货单位,为河南星海建设有限公司虚开增值税专用发票7份,金额合计674353.47元，税额合计107896.53元,价税合计782250元。2018年5月11日,在没有货物购销的情况下,以昔阳县珍贵商贸有限公司为销货单位,为河南星海建设有限公司虚开增值税专用发票4份,金额合计386896.54元,税额合计61903.46元,价税合计448800元。

2018年2月11日,被告人乔虢华在没有货物购销的情况下,以昔阳县诚诺商贸有限责任公司为销货单位,为榆次城乡建设有限公司虚开增值税专用发票5份,金额合计450512.83元,税额合计76587.17元,价税合计527100元。

    认定上述事实的证据如下：

    1.书证

山东益通安装有限公司山西益合分公司的增值税专用发票电子底帐、山西彩源精通建筑工程公司增值税专用发票电子底帐、昔阳县诚诺商贸有限责任公司增值税发票底帐等

    2.证人证言      

证人赵晓璞、高洋、朱建民等证言

3.被告人的供述与辩解

被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华的供述

4.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录

被告人王久禄、司富兆手机电子数据勘验记录

5.视听资料、电子数据

被告人王久禄等人的微信聊天记录

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华虚开增值税专用发票，且被告人王久禄的数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定，被告人王久禄和司富兆系共同犯罪。建议判处被告人王久禄有期徒刑四年六个月，并处罚金十万元；判处被告人司富兆有期徒刑一年，并处罚金四万元；判处被告人李明宽有期徒刑一年零二个月缓刑二年，并处罚金五万元；判处被告人董旭宇有期徒刑九个月缓刑一年六个月，并处罚金三万元；判处被告人乔虢华有期徒刑七个月缓刑一年六个月，并处罚金二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

昔阳县人民法院　

检察员：张晋

2020年3月24日　

附：

    1．被告人王久禄、司富兆现羁押在昔阳县看守所，被告人李明宽、董旭宇、乔虢华现被取保候审在家。

2．案卷材料6册和U盘3个。

3．《认罪认罚具结书》五份。