起诉书（许小娜虚开增值税专用发票案）_江西省南昌县人民检察院

江西省南昌县人民检察院　

起 诉 书

南检刑诉〔2020〕11384号　

被告人许小娜，女，1987年**月**日出生，公民身份号码4102231987********，汉族，小学文化程度，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，家住尉氏县**镇**村**组。2019年8月30日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南昌县公安局刑事拘留，2019年9月27日经本院批准逮捕，同日由南昌县公安局执行逮捕。

     辩护人：朱龙太，江西镜衡律师事务所律师

本案由江西省南昌县公安局侦查终结，以被告人许小娜涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年2月26日向本院移送起诉。本院受理后，于2020年2月28日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用普通程序审理。本院于2020年3月27日延长审查起诉期限一次，于2020年4月9日退回侦查机关补充侦查一次，侦查机关于2020年5月9日补查重报。

经依法审查查明：

2014年至2016年8月期间，被告人许小娜在参与他人虚开增值税专用发票的情况下，为扩大虚开增值税发票业务，套用洪某某等人的身份，通过中介南昌**财务咨询有限公司，于2016年2月15日在南昌县注册成立南昌**纺织有限公司（下称“**公司”），联系并雇请南昌**财务咨询有限公司工作人员谭某某为**公司兼职会计，安排其为公司开立用于发票资金过账使用的银行账户，为**公司领取发票。许小娜通过电话、微信等方式，将下游公司的开票信息及邮寄地址等内容告知谭某某，让其开出发票并邮寄给下游受票公司，同时将**公司的进项发票邮寄给谭某某，提供财务凭证，让其为公司做账并申报纳税。许小娜在无真实货物交易的情况下，于2016年3月至2016年8月期间，以**公司的名义对外向宜春市**实业有限公司、广州**服装有限公司、东莞市**体育用品有限公司、东莞市**服装有限公司等四家下游受票公司开具增值税专用发票254份，合计发票金额24840573.80元，合计税额4222897.70元，价税合计29063471.50元，以牟取非法利益。

1.2014年底至2015年初，被告人许小娜和许某某（另案处理）等人到万载县联系销售增值税专用发票。后经丁某某、杨某甲等人介绍，**公司在2016年5月至8月期间，分四次向宜春市**实业有限公司的陈某甲虚开增值税专用发票89份，不含税金额8803199.82元，税额1496544.18元，价税合计10299744元，已全部认证抵扣税款。开票资金从宜春市**实业有限公司账户转至**公司账户，再从**公司账户通过陈某甲、汪某甲的个人账户转回宜春市**实业有限公司账户完成回流。开票资金回流过程中，许小娜、许某某按票面金额约6%收取开票费，或由陈某甲将开票费通过辛某某的账户转给许小娜、许某某等人账户，其中许小娜个人账户部分接受辛某某账户转账开票费多次，合计150653.75元取现转移使用。

2.2016年3月至2016年8月，**公司分六次先后向广州**服装有限公司开具增值税专用发票共计114份，不含税发票金额共计10978314,11元，税额共计1866313.39元，价税合计12844627.5元，已全部申报开票资金从广州**服装有限公司账户转至**公司账户，再从**公司账户通过陈某甲、陈某乙、许小娜个人账户将资金转回广州**服装有限公司法定代表人邓某某的个人账户完成资金回流。

3.2016年5月17日、19日，东莞市**体育用品有限公司朱某某通过孙某某共两次接受**公司开具的增值税专用发票10份，不含税金额共计991453元，税额168547元，价税合计116万元。东莞市**体育用品有限公司对所购买的发票已全部申报抵扣。

4.2016年5月至7月，东莞市**服装有限公司杨某乙通过孙某某共三次接受**公司开具的增值税专用发票41份，不含税金额共计4067606.87元，税额共计691493.13元，价税合计4759100元。东莞市**服装有限公司对所购买的发票已全部申报抵扣。

此外，**公司在2016年3月至2016年8月期间，接受湖北省荆州市**棉业有限公司等六户上游公司开具增值税专用发票87份，发票金额23631821.68元，税额3037298.42元，价税合计26669120.1元。其中2016年5月19日，**公司让荆州市**棉业有限公司为其虚开增值税专用发票7份，发票金额计6194684.09元，税额805308.91元，价税合计6999993元，均已抵扣认证。

2019年8月23日，被告人许小娜在河南省尉氏县被公安机关抓获归案。

认定上述事实的证据如下：

1.受案登记表、户籍信息、抓获经过、企业登记信息、营业执照、增值税纳税申报表、增值税专用发票进销项明细、税务协查报告、案件移送书、银行协查账户资金交易流水清单、增值税专用发票复印件、税务稽查报告、税务处理决定书等书证；

2.证人谭某某、胡某某、朱某某、杨某乙、丁某某、陈某甲、汪某乙、张某某、杨某甲、洪某某、黄某某、许某某、刘某某的证言；

3.被告人许小娜供述和辩解；

4.辨认笔录。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人许小娜对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人许小娜虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人许小娜认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议判处被告人许小娜有期徒刑十年五个月，并处罚金人民币十万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

江西省南昌县人民法院

检察官：姜跃清

2020年6月9日

                                      

附：

1.被告人许小娜现羁押于南昌县看守所；

2.全部案卷材料和证据共壹拾叁册；

3.《认罪认罚具结书》壹份。