起诉书（谢某甲虚开发票案）_上海市崇明区人民检察院

上海市崇明区人民检察院

起 诉 书

沪崇检三部刑诉〔2020〕334号

被告人谢某甲，男，1989年**月**日生，公民身份号码：4451221989********，汉族，高中文化，农民，住广东省潮州市饶平县**镇**巷**号。2019年12月30日因涉嫌虚开增值税专用发票罪由上海市公安局崇明分局刑事拘留，2019年12月31日由上海市公安局崇明分局取保候审。2020年7月20日经本院批准逮捕，同日由上海市公安局崇明分局执行。2020年8月26日由上海市公安局崇明分局变更强制措施为取保候审。

本案由上海市公安局崇明分局侦查终结，以被告人谢某甲涉嫌非法出售发票罪，于2020年9月2日移送本院审查起诉。本院受理后，于当日告知被告人有权委托辩护人，告知被告人认罪认罚可能导致的法律后果；依法讯问了被告人，听取了辩护人意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2018年9月，被告人谢某甲伙同谢某乙、谢某丙、谢某丁、谢某戊、谢某己的（均另案处理）等人，通过他人，在无真实业务的情况下，以上海**贸易有限公司名义（以下简称“*甲公司”）为刑某某（另案处理）经营的上海*乙建筑装饰工程有限公司（以下简称“*乙公司”）虚开增值税普通发票11份，金额1,064,320.35元（以下币种均为人民币），税额31,929.65元，价税合计1,096,250元，以上海**货运代理有限公司的名义（以下简称“*丙公司”）为张某乙（均另案处理）虚开增值税普通发票20份，金额1,941,747.60元，税额58,252.40元，价税合计2,000,000元。

2019年12月30日，被告人谢某甲向公安机关自动投案，到案后如实供述了上述犯罪事实。

上述事实，有以下证据证明：

1.户籍资料、情况证明，证实被告人谢某甲作案时已达法定完全刑事责任年龄，无前科劣迹。

2.受案登记表、案发经过，证实本案的案发经过，被告人的到案经过，以及到案后被告人的交代情况。

3.扣押决定书、扣押清单，证实公安机关从被告人谢某甲处扣押人民币15500元。

4.税务机关出具的领票记录表、证人张某甲、李某某的证言及辨认笔录，证实上海**企业管理咨询公司系张某甲开设，为谢某甲等人领取发票，涉案31份发票系由李某某受张某甲指派前往税务机关领取。

5.证人杨某某的证言、微信截图，证实其于2018年6月将其经营的*丙公司出售给他人。

6.上海**有限公司出具的司法会计鉴定意见书、营业执照、记账凭证、委托书、发票、明细表、银行流水、完税证明，证实*乙公司、*丁公司的工商登记信息，以及*甲公司为*乙公司虚开增值税普通发票11份，金额1,064,320.35元，税额31,929.65元，价税合计1,096,250元；*丙公司为*丁公司虚开增值税普通发票20份，金额1,941,747.60元，税额58,252.40元，价税合计2,000,000元。

7.委托书、委托运输合同、证人陈某某、周某某、刑某某、张某乙的证言，证实刑某某、张某乙分别以支付开票费的方式让他人以*甲公司、*丙公司的名义为*乙公司、*丁公司开具增值税普通发票后将发票入账的事实。

8.证人谢某乙、谢某丙、谢某丁、谢某戊、谢某己的的证言及辨认笔录、被告人谢某甲的供述与辩解、上海东方计算机司法鉴定所出具的司法鉴定意见书（附光盘），证实上述人员多次购买多家公司资料与空白发票后，为他人虚开增值税普通发票牟利的事实。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人谢某甲对指控的犯罪事实和证据无异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人谢某甲为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人谢某甲与他人系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定。被告人谢某甲犯罪后能自动投案并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。建议判处被告人谢某甲有期徒刑二年二个月，并处罚金三万元，可以适用缓刑。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市崇明区人民法院

检察员：蔡震宇

检察官助理：谭苗苗

2020年9月9日

附：

1.被告人谢某甲现取保候审于住处，联系电话：1599233****。

2.案卷材料八册。

3.《适用简易程序建议书》一份。

4.《认罪认罚具结书》一份。

5.涉案财物随案移送清单。

6.相关法律条文。

附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……。

第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

……。

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

……。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第一百七十六条人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。