起诉书（赵某某虚开增值税发票案)

吉林省集安市人民检察院

起 诉 书

集检刑检刑诉〔2018〕185号

被告人赵某甲，男性，1971年**月**日出生，居民身份证号码3723301971********，汉族，初中文化，山东省滨州市邹平县人，个体，户籍所在地山东省滨州市邹平县**镇**村**号,因涉嫌虚开增值税专用发票，经集安市公安局决定，于2013年11月17日被集安市公安局刑事拘留；同年12月16日对其取保候审；2017年12月19日被集安市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经集安市人民检察院批准，于2017年12月28日被集安市公安局逮捕。

曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2010年12月27日，被山东省东营市中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金8万元。

本案由吉林省集安市公安局侦查终结，以被告人赵某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年7月31日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同年8月2日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。本院于2018年8月27日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2018年9月21日补查重报；本院于2018年10月16日第二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2018年11月16日补查重报。本院于2018年12月11日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

被告人赵某甲于2012年6月26日，用高某某身份信息注册集安市**纺织有限公司，2012年7月1日起认定为增值税一般纳税人，2013年4月24日办理注销税务登记。**纺织有限公司2012年6月至2013年4月共领购农产品收购发票780份，开具777份，作废3份，开具金额14，043，700.00元。2012年7月至2013年4月领购增值税专用发票1800份，作废104份，开具1696份，金额162，672，117.24元，税额27，654，259.48元。其中，向深圳市**贸易有限公司开具192份，金额19，169，895.52元，税额3，258，875.98元，价税合计22，428，771.50元；确认回流资金共计1078万元，集安市**纺织有限公司受票企业共68户，开具发票1696份，金额1.6亿。

同年6月28日，赵某甲用张某甲身份信息注册集安市**纺织有限公司，2012年7月9日认定为增值税一般纳税人；2013年4月22日注销。该企业领购增值税专用发票2210份，开具增值税专用发票2081份，作废129份，认证增值税专用发票抵扣增值税进项税17573.98元，领购农副产品票据920份。增值税专用发票分别开具给河北2户，江苏3户，浙江13户，福建8户，江西17户，山东7户，广东7户，重庆1户，四川2户，贵州1户，总计61户企业。涉及虚开增值税专用发票962份，金额：95，534，681.06元，税额：16，240，897.94元。其中向故城县**布业有限公司虚开税款数额为6，200，000元、向河北**纺织服装有限公司虚开税款数额为12,182,372.35元、向湖州**印染有限公司虚开税款数额为1，010293.99元。

同年11月15日，赵某甲用吕某某身份信息注册集安市**纺织有限公司，2012年11月批准为一般纳税人，2013年4月26日办理注销税务登记。**纺织有限公司2012年11月至2013年4月共领购农产品收购发票495份，开具490份，作废5份。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1745份，作废54份。向河北**纺织有限公司等9省市16户受票企业开具增值税专用发票1691份，票面金额165，980，168.64元，税额28，216，634.09元，价税合计194，196，802.73元。**纺织有限公司2012年11月15日至2013年4月26日间，向河北**纺织服装有限公司、江西**织造有限公司和江西**制衣有限公司3户企业虚开增值税专用发票1028份，金额102，369，554.59元，税额17，402，828.41元，价税合计119，772，383.00元。

同年11月19日，赵某甲用赵某某身份信息注册集安市**纺织有限公司，2012年12月批准为一般纳税人，2013年4月25日办理注销税务登记。2012年11月至2013年4月共领购农产品收购发票480份。申报抵扣进项税额18，155，229.65元；期末留抵11，700.00元。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1225份，作废45份，向**服饰等29户受票企业开具增值税专用发票1180份，票面金额113，581，126.11元，税额19，308，791.59元，价税合计132，889，917.70元。已申报缴纳增值税1，153，561.94元。其中包含2013年1月31日开具给**服饰10份增值税专用发票，票面金额991，452.99元，税额168，547.01元，价税合计1，160，000.00元。

被告人赵某甲于2012年6、11月，利用他人的身份证，在集安市**镇、**镇虚假注册成立了“**纺织有限公司、**纺织有限公司、**纺织有限公司、**纺织有限公司”等，并取得增值税一般纳税人资格。2012年6月至2013年4月间，虚开税款数额共计人民币40，222，917.74元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：抓获经过、羁押证明、税务行政处罚决定书、税务登记表、增值税一般人申请认定表、注销税务登记申请表、单户查询—发票领用存信息（领购）、**集团掌握虚开纺织企业网银明细表、已证实虚开通知单、吉林增值税专用发票、刑事判决书、企业信息、房屋租赁合同书、证明、企业法人营业执照、关于集安市**纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告、关于集安市**纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告、关于集安市**纺织有限公司案件的税务调查报告、关于集安市**纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告、关于深圳市**贸易有限公司骗取出口退税一案稽查意见；

2.证人证言：证人赵某乙、卢某某、赵某丙、杨某某、王某某、孙某某、张某甲、高某某、张某乙、李某某的证言；

3.被告人的供述和辩解：被告人赵某甲的供述与辩解；

4.鉴定意见：深圳市司法会计鉴定中心技术协助文书。

本院认为，被告人赵某甲没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

集安市人民法院

检察员：张福生

2018年12月20日

附：

1.被告人赵某甲现羁押集安市看守所。

2.案卷材料和证据11册。

3.证人名单。