起诉书（陆某某虚开增值税专用发票案）_上海市杨浦区人民检察院

上海市杨浦区人民检察院

起 诉 书

沪杨检刑诉〔2020〕400号

被告人陆某某，男，1981年**月**日生，公民身份号码：3101071981********，汉族，大专文化，系上海**有限公司实际经营人，户籍在上海市嘉定区**镇**路**弄**号**室，现住上海市嘉定区**路**弄**号**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年5月12日被上海市公安局杨浦分局刑事拘留，期间被延长刑事拘留期限至三十天。同年6月16日被释放并于同日被上海市公安局杨浦分局取保候审。

本案由上海市公安局杨浦分局侦查终结，以被告人陆某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月30日向本院移送起诉。经请示，本案由上海市人民检察院第二分院指定本院管辖。本院受理后，于同年7月2日已告知被告人有权委托辩护人，后已告知其认罪认罚可能导致的法律后果。依法讯问了被告人，并听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告人陆某某同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2015年4月至2019年10月，被告人陆某某通过梅某某（已判决）介绍上海**有限公司（以下简称“**公司”）实际经营人桂某某（已判决）在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，让上海**发展有限公司（以下简称“**公司”）、上海**有限公司（以下简称“**公司”）、上海**科技有限公司（以下简称“**公司”）为**公司虚开上海增值税专用发票100余份，价税合计人民币（下同）1000余万元，税额共计100余万元，均已向税务机关申报抵扣。

2017年4月至2017年10月，被告人陆某某介绍上海**科技股份有限公司（以下简称“**公司”）实际经营人任某某（相对不起诉）在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，让**公司、**公司为**公司虚开上海增值税专用发票22份，价税合计200余万元，税额共计30余万元，均已向税务机关申报抵扣。

2019年3月至2019年10月，被告人陆某某介绍上海**有限公司(以下简称“**公司”)实际经营人梅某某在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，让**公司为**公司虚开上海增值税专用发票8份，价税合计77万余元，税额共计9万余元，均已向税务机关申报抵扣。

2020年5月12日，被告人陆某某经民警电话通知后主动到案接受调查。案发后，**公司、**公司、**公司均已全部补缴税款。2020年6月4日，被告人陆某某在家属帮助下向公安机关退出违法所得10万元。

认定上述事实的证据如下：

1.证人梅某某、桂某某、沈某某、任某某、李某某的证言等，证实经陆某某的介绍，桂某某、任某某、梅某某在无真实货物交易的情况下，通过沈某某以签订虚假购销合同、制造虚假货款给付痕迹、支付开票费的方式向**公司、**公司、**公司购买增值税专用发票，受票单位分别为**公司、**公司、**公司，后涉案税款已全部向税务机关申报抵扣的情况。

2.证人薛某某的证言，证实其为**公司的法定代表人，**公司通过沈某某的介绍，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式出售过增值税专用发票。

3.《上海市增值税专用发票》复印件、国家税务总局上海市奉贤区税务局出具的《进项发票证明》《认证证明》《上海**科技股份有限公司抵扣发票明细情况证明》《增值税专用发票认证信息明细表》、上海市杨浦区人民法院《刑事判决书》等，证实**公司、**公司、**公司共计收受**公司、**公司、**公司增值税专用发票100余份并已认证抵扣税额200余万元，案发后，**公司、**公司、**公司均已全部补缴税款。

4.公安机关出具的《协助查询财产通知书（回执）》、**公司、**公司、**公司、**公司的公司账户及桂某某、梅某某、任某某等人的个人账户明细，证实虚假资金来往情况。

5.上海司法会计中心有限公司出具的《关于陆某某涉嫌介绍虚开增值税专用发票案的司法会计鉴定意见书》，证实**公司、**公司、**公司收受**公司、**公司、**公司虚开的增值税专用发票100余份，税额合计200余万元的事实。

6.公安机关出具的《扣押决定书》《扣押清单》，证实案发后，被告人陆某某在家属帮助下向公安机关退出违法所得10万元。

7.公安机关出具的《受案登记表》《办案说明》等，证实本案的案发以及被告人陆某某的到案经过。

8.被告人陆某某到案后的历次供述，对上述犯罪事实供认不讳。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人陆某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人陆某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陆某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人陆某某具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻处罚。被告人陆某某具有退赔情节，酌情可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

上海市杨浦区人民法院

（此页无正文）

检  察  官潘玲华

检察官助理徐星星

2020年10月27日

附件：

1.被告人陆某某现取保候审于居住地（联系电话：1306****）。

2.案卷材料五册、《司法会计鉴定意见书》一册。

3.《认罪认罚具结书》一份、《量刑建议书》一份、《量刑建议说明书一份》。

4.《适用简易程序建议书》一份。

5.《随案移送赃证款物品清单》二份。

6.被告人陆某某的辩护人郭津，京衡律师集团上海事务所律师。

7.相关法律条文。

《中华人民共和国刑法》

第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

……

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结等材料。