起诉书（马某甲挪用公款、贪污案)_湖北省保康县人民检察院　

湖北省保康县人民检察院　

起 诉 书

鄂保检一部刑诉〔2019〕42号

　　被告人马某甲，男，1977年**月**日出生，身份证号码4206261977********，汉族，高中文化，原系国家税务局保康县税务局第*税务分局**，现住保康县**镇**栋**室。因涉嫌挪用公款罪，于2019年7月3日被保康县监察委员会采取留置措施，同年9月30日被本院刑事拘留；同年10月8日经本院决定逮捕，次日由保康县公安局执行。

本案由保康县监察委员会调查终结，以被告人马某甲涉嫌挪用公款罪，于2019年9月30日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同年10月9日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因部分事实不清、证据不足退回补充调查一次（自2019年11月23日至12月24日）。因案情复杂，延长审查起诉期限十五日（自2019年11月10日至24日）。

经依法审查查明：

一、挪用公款罪

2009年10月，被告人马某甲调至原保康县地税局税费管理第*分局（**地税分局）工作后，时任**地税分局长陈某甲（另案处理）以方便所管辖乡镇镇直单位交社保金为由，让马某甲办理个人户名的信用社（现农村商业银行）银行卡，用于代收代缴相关镇直单位社保金。2016年5月11日，**镇中心卫生院将12.6631万元社保金打入马某甲信用社银行卡（卡号62241211********），马某甲未将该笔社保金缴纳入库。同月13日，马某甲擅自将该笔社保金中的10万元挪用，用手机银行分两次转账至宁某某农行卡（62284507***********），借给宁某某用于酒店装修。同月16日，马某甲借钱将**镇中心卫生院社保金缴纳入库。

2015年12月24日，**镇中心卫生院将20.0801万元社保金打入马某甲信用社银行卡，马某甲未将该笔社保金缴纳入库。同月28日，马某甲明知陈某甲找其借钱用于营利活动，仍擅自将该笔社保金中的11万元挪用，分三次转账至陈某甲农商行卡（81010000********）。2016年1月14日，陈某甲将该款11万元予以归还，马某甲代**镇中心卫生院上交社保资金入库。同年6月4日，**镇中心卫生院将30.0651万元社保金打入马某甲信用社银行卡，马某甲未将该笔社保金缴纳入库。同年6月4日、6月5日，马某甲将该笔社保金中的15万元挪用，借给陈某甲进行营利活动，同年6月6日至6月12日陈某甲分期将该款15万元予以归还，马某甲代**镇中心卫生院上交社保资金入库。

综上，被告人马某甲挪用公款共计36万元。

二、贪污罪

（一） 马某甲伙同陈某甲共同贪污7.5432万元，马某甲实得2.85万元。

1.2012年初，保康县地税局第*分局分局长陈某甲安排马某甲用虚假发票。到**乡政府报销套取资金。马某甲将私自截留的定额发票，按要求粘贴5000元交给陈后，陈某甲表示此次从**乡政府套取的钱用于为其和马某甲每人购买摩托车一辆，后陈某甲自行请人虚开了黄鹤楼烟发票900元、稻花香酒发票9860元、全兴精品酒9672元发票，虚构发票金额2.0432万元，找到时任**乡党委书记、乡长彭某甲，以其单位经费紧张为由，商请彭某甲为其单位解决2万余元经费。彭某甲同意后安排**乡政府报账员金某某从乡政府专账予以拨付落实，后陈某甲将上述三张虚构名目的发票交给金某某，金某某在**乡财政所报销后，将2.0432万元现金交给陈某甲，陈某甲分给马某甲8500元，马某甲用于支付其购买的摩托车款。

2.2012年下半年，保康县地税局第*分局分局长陈某甲安排马某甲找人开具虚构名目的5000元发票，交其拿到**镇政府报销套取资金。马某甲找到“****超市”工作人员陈某丙，让其开具了5000元虚构名目的“烟酒”手写发票，并和陈某丙商量，让陈某丙提供银行账户，该笔5000元报账后直接支付给陈某丙，由陈某丙取出后交给马某甲。马某甲将5000元发票交给陈某甲后，陈某甲又另外开具虚构名目的“全兴精品酒9672元”发票一张和328元小额手撕发票，找到时任**镇党委书记王某甲，以其单位经费紧张为由，商请王某甲解决经费1.5万元，王某甲同意后安排**镇财政所所长范某某从镇政府专账予以拨付落实。陈某甲将上述虚构名目的1.5万元发票交给**镇财政所，并提供了陈某丙、朱某甲的银行账户，后镇财政所给陈某丙账户支付5000元，给朱某甲账户支付1万元，陈昆将上述1万元贪污，马某甲找陈某丙要回该笔5000元后占为己有。

3.2014年底，陈某甲以**地税分局的1万元宣传经费未用为由，授意马某甲开具虚构名目的发票，到保康县原地税局报账套取资金。马某甲遂用私自截留的定额发票按照报销票据的方式粘贴了1万元，并加盖**政府门口打字复印店汪某某私章，由陈某甲签字后，将上述票据到保康县税务局报账，后保康县地税局给汪某某账户支付1万元，马某甲找汪某某丈夫任某某将该1万元要回后占为己有。

4.2015年6月，保康县地税局第*分局分局长陈某甲找到时任**镇党委委员、镇长王某乙，以当年税收任务完成过半和其单位经费紧张为由，商请王某乙为其单位解决经费予以支持，王某乙经与时任歇马镇主要负责人商量后，同意为**地税分局解决3万余元经费，让陈某甲找时任**镇财政所所长郭某某予以落实。因**地税分局不在**行政管辖范围，陈某甲带领马某甲找到郭某某商办，该笔3万元先行拨付给**镇**村，由陈某甲虚构劳务支出，以**村名义报账套取资金.后按照陈某甲的指使，马某甲从地税网络专用系统上开具了两张各1.5万元金额的“建筑业代开机打发票”交给陈某甲，陈某甲持此3万元虚构发票及附件从**镇**村“走账”，在**财政所报账3万元，陈某甲分给马某甲5000元。

（二）马某甲个人单独贪污1.1250万元。

1.2014年6月，**镇“**宾馆”老板王某丙在**地税分局办税大厅找马某甲购买2万元定额发票，并支付1500元税款交给马某甲，马某甲将该1500元税款占为己有。

2.2014年上半年的一天，**镇“***农家乐”老板张某某在**地税分局办税大厅找马某甲购买2万元定额发票，张某某支付1500元税款交给马某甲，马某甲将该1500元税款占为己有。

3.2015年下半年的一天，**镇“**宾馆”老板舒某某给马某甲打电话提出需要购买定额发票，并向马某甲提供的银行账户打款6000元税款，后舒某某在马某甲手中将8万元定额发票领走，马某甲将该6000元税款占为己有。

4.2014年11月至2015年2月期间,**镇“***”酒店老板马某丙在**地税分局办税大厅，三次找马某甲购买1万元定额发票，共计支付给马某甲2250元税款，马某甲将该2250元税款占为己有。

认定上述事实的证据如下：

1.归案经过、身份信息、主体身份材料、记账凭证及附件、保康县预算单位财政直接支付申请书、银行交易流水、完税证明等书证；2.证人宁某某、彭某乙、卢某某、王某乙、郭某某、黄某乙、李某甲、望天兵、李某乙、彭某甲、金某某、李某丙、王某甲、范某某、陈某丙、任某某、王某丙、舒某某、张某某、马某丙、陈某甲等证言；3.被告人马某甲的供述和辩解。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人马某甲对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人马某甲利用职务之便，将社保金挪用借给他人进行营利性活动，数额较大。利用职务之便，采用收入不上帐及虚列支出的手段贪污公款，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，第三百八十二条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用公款罪、贪污罪追究其刑事责任。被告人马某甲在贪污共同犯罪中其次要作用，依据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条的规定，系从犯。被告人马某甲一人犯数罪，依据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖北省保康县人民法院　

检察员：刘华

2019年12月26日　

附：

1．被告人马某甲现羁押于保康县看守所；

2．案卷材料和证据八册；

3．量刑建议书；

4．《认罪认罚具结书》一份。